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案例分析—M公司 小组成员：陈艳艳 、欧露莎、 徐航婷、 吴小芬、 吴洁、 刘玲、 方楚、 张希、 短期偿债能力分析 长期偿债能力分析 运营能力分析 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 存货周转率=营业成本/平均存货 =6060000/475000=12 则周转天数=360/存货周转率=360/1228 由此可以看出存货周转天数大约为29天，存货的流动速度较快，存货的占用水平比较低。 年度全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额/全部资产 2007年度全部现金回收率=694072/7657732=0.090636757 2006年度全部资产回收率=442800/4500000=0.0984 由此可见2007年比2006年的现金回收率低 综合比较可得M公司的营运能力比较强，企业资金周转速度较快 获利能力分析 因素分析法 * * 1、偿债能力 2、运营能力 3、获利能力 4、发展能力 5、杜邦财务分析 6、财务分析报告 项目 公式 算式 结果 流动比率 流动速度/流动负债 3735732/1321800 2.8262462.0 速动