第12章企业所得税法摘要.ppt

* 财政与公共管理学院 【答案】 （1）利润总额＝5600＋800＋40＋34＋100－4000－660－300－760－200－250＝370（万元） （2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。 （3）技术开发费调减所得额＝60×50%＝30万元 （4）按实际发生业务招待费的60%计算＝70×60%＝42（万元）　　按销售（营业）收入的5‰计算＝（5600＋800）×5‰＝32（万元）　　按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额＝70－32＝38（万元） （5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。 （6）捐赠扣除标准＝370×12%＝44.4（万元）　　实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。 （7）应纳税所得额＝370－40－30＋38－34＝304（万元） （8）该企业2008年应缴纳企业所得税＝304×25%＝76（万元） * 财政与公共管理学院 案例 某县城远洋运输企业，2008年度发生以下经营业务：（1）承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用6300.46万元。（2）将配备有100名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月（3月1日—10月31日），取得租金收入240万元，出租期间，远洋运输负责支付