第10章风险应对摘要.pptVIP

主要内容 总体应对措施 进一步审计程序 控制测试 实质性程序 总体应对措施 总体应对措施的内容 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作 提供更多的督导 在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解 对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改 总体应对措施 增加审计程序不可预见性的方法 对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序 调整实施审计程序的时间,使被审计单位不可预期 采取不同的抽样方法,使当期抽取的测试样本与以前有所不同 选取不同的地点实施审计程序,或预先不告知被审计单位所选定的测试地点 总体应对措施 总体方案 实质性方案（substantive approach，an emphasis on substantive procedures） 综合性方案（combined approach，an approach that uses tests of controls as well as substantive procedures） 进一步审计程序 进一步审计程序的含义和要求 进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报（包括披露，下同）认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序 注册会计师设