子公司财务培训-业务流程解读.ppt

* 鸡蛋、报纸特价销售方式 打出收银小票，经相关人员签名（收银员、前台班长、店长），抵减门店库存。相当于价外的销售折扣。 * 八、 物料用品核算 为发挥马群物流中心的优势、方便门店要货，经研究，决定将物料用品纳入正常商品管理的轨道，现规定如下： 基础档案(见下表) 采购中心在百年系统中建立物料用品商品代码，新的物料用品分类表如下： * 货号区间 类别名称 抵扣 进项税率 销项税率 备注 5001- 包装袋 是 17% 17% （系统设定售价等于进价，对外销售时，另录售价。下同。） 5002- 劳保用品类 是 17% 17% 5003- 生鲜用品类 是 17% 17% （主要打加工单） 5004- 单据纸张类 是 17% 17% 5005- 经营用低值易耗品 是 17% 17% 5006- 价格吊牌类 是 17% 17% 5007- 福利类 否 0% 17%或13% 员工大米等。 5008- 赠品类 否 0% 17% 广告伞等物料。 * 市内门店账务处理： 要货： 凡是向马群物流要货的门店通过中央订单系统与普通商品合并执行要货操作，物流中心负责物料品类的联系电话是025 2、调拨入库： 借：库存商品—门店名称 贷：库存商品—配送中心库存调拨 商品进销差价 * 耗用 日常管理中，对于5003类生鲜商品的辅料，按照实际领用的数量通过商品加工单形式将成本转移到生鲜商品成本，对于其他的物料用品，在相关柜组领用物料时，采取商品损溢单形式减少库存（百年科技正在开发“领用单”的电脑程序，该程序执行后，门店不再通过商品损溢单减少门店库存），本单据须由门店管理人员签名确认。 备注：考虑便利店及标超店的物料领用数量较小，上述两类门店采取收货以后即打印商品损溢单的方法，门店不保留账面库存。 门店会计根据商品损溢单编制以下会计凭证： 摘要：***店领用物料 借：经营费用-其他费用—低值易耗品-物料用品（领用单中 无税金额）5505002012004 贷：库存商品—门店名称（领用单中零售金额） 商品进销差价—门店名称（领用单中进销差价） * 《关于加强物料用品管理的通知》 一、物料是用于门店经营管理的低值易耗品，本通知物料用品包括资产系统中具有实物形态的费用类资产（如：行政部发放的办公用品。）及进销存系统中视同商品进行流转的物料用品（如：塑料袋、员工工作服等。）。物料用品由总部集中采购，子公司在授权范围内零星采购必要的办公用品。 二、门店负责人是物料管理的总负责人，设立仓管课的门店，仓管课长是门店物料用品实物负责人，在没有设立仓管课的中小型门店，物料用品实物负责人由门店负责人指定，门店财务部门是物料管理制度执行情况的监督者，有责任及义务及时向门店负责人、总部管理部门反馈管理过程中存在的问题，监督改正。 * 三、除总部根据业务活动需要直接配送到门店的物料用品外，大型门店物料用品的订货必须经过各使用部门副理、仓管课长、店负责人审核，中小型门店（指便利店及标超）物料用品的订货经物料管理人及店负责人审核。 向配送中心要货时，仓管课或物料用品管理人先填制“要货计划单”，经过签字审批程序后，交由订单录入人员录入，该“要货计划单”由订单录入人员按照正常商品订单装订后留存，该单据在门店保存期限为1年。 向总部申请属于资产系统管理范畴的物料用品时，填制“苏果超市有限公司办公用品领用单”，见附表一。 四、在设立仓管课的门店，仓管课应仔细验收物料用品的数量、规格及质量，发现差异的及时向有关部门反映，并汇报店总，物料用品应存放在仓管课独立管理的空间，仓管课人员离岗时，应上锁封存，不得将物料放置于人员随便进出的区域。 未设立仓管课的门店，应仔细验收物料用品的数量、规格及质量，发现差异的及时向有关部门反映，并汇报门店负责人，有条件的门店应存放在独立的空间，并上锁封存，条件有限的门店，物料用品应存放在相对独立的空间，明确管理人。 * 五、进销存系统中视同商品进行流转的物料用品在门店的使用主要有两种用途：一是生鲜领用，二是经营耗用，如塑料袋、员工工作服等，门店应分别打印“商品加工单”及“商品领用单” （商品领用单是百年4.0名称,功能等同于百年3.0系统的“商品损溢单”）。 便利店采取根据到货数量一次全部领用、直接打印“商品加工单”或“商品领用单”的方法，由门店负责人及相关经办人在电脑单据上签名确认其他门店柜组实际领用物料时，首先填制“物料领用单”（见附表二），“物料领用单”采用订本式编号印刷的方法，门店财务建立“物料领用单”领用记录本，记录该领用单的使用情况，“物料领用单”经