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出口退税申报培训 （生产企业） 出口退税资料袋填写要求 1、除第3栏、第4栏外所有项目要求填写 2、税源三科企业在右上角标注 “三” 出口申报所需资料 1、《免抵退税申报汇总表》 （一式两份） 2、《免抵退税申报汇总表附表》（一式一份） 3、《免抵退税申报明细表》 （一式一份） 4、《出口货物备案单证目录》 （一式一份） 5、《视同自产产品审批表》 （一式一份） 6、《增值税纳税申报表》 （一式一份） 7、《增值税纳税申报表附表二》（一式一份） 8、《免抵退税申报资料情况表》（一式一份） 9、 出口货物报关单（出口退税专用） 10、出口发票 11、电子数据 除了上述提到的资料外，申报时不需要报送其他资料。像《接单回执》、《进料加工免税证明》等，不要出现在资料袋里。 申报资料装订顺序 所有资料分三部分分别进行装订 第一部分 出口报关单和出口发票 要求：报关单装订顺序与《免抵退税申报明细表》顺序一致；每张报关单后附其对应的出口发票；不要漏盖章。 第二部分 《免抵退税申报汇总表》 一份 要求：这份汇总表经审核签章后，返还给企业，做为相关账务的原始凭证。 这一部分只有这一张汇总表 第三部分 剩余的其他报表 要求：用A4纸打印；报表内容清晰无覆盖。 建议使用以下顺序装订：出口退税汇总表及附表、出口退税明细表、增值税申报表及附表、其他。 出口免税业务申报 出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册。 不需要向税务机关报送任何资料 不需要在出口申报软件中录数据 需要在免税出口发生时，记账、开发票、填入增值税申报表第8栏。 需要将出口报关单、出口发票、进货凭证等资料按日期装订，留存企业备查。 可能涉及的出口类型： 非自产或非视同自产货物出口 货样广告品出口 蔬菜等免税商品出口 来料加工业务 出口退税申报变化 出口企业增加“预申报”环节 录电子数据时只录入单证齐全的数据 申报数据必须是单证齐全且信息齐全 不得免征和抵扣税额根据单证齐全销售额计算 2014年1月1日起执行 新的出口退税申报顺序 一、出口货物明细申报录入 在这个环节录入出口时间在2013年12月1日之后，已收齐单证的数据。 不得录入当期出口但单证未收齐数据（即单证不齐标志必须为空） 此部分申报数据同时计算免抵退税额和免抵退税不得免征和抵扣税额（系统自动计算）； 二、收齐出口单证明细录入 在此环节录入2013年12月1日之前出口的，可以做单证收齐的数据。 此部分申报数据只计算免抵退税额，不计算免抵退税不得免征和抵扣税额。 此模块只在过渡期内录入数据，当2013年12月1日之前出口的报关单全部收齐之后，将不再录入数据。 三、免抵退税预申报—生成明细数据 这一步就是所谓的“预申报”。 将生成的明细数据文件夹打包之后报送（U盘、电子邮件），只报送电子数据。 文件夹命名规则为“公司简称201312预申报”。 每月月初，在增值税纳税申报之前，出口企业将预申报数据发送给审核人员，经审核后审核人员预审核结果反馈出口企业，此后才能进行增值税纳税申报。 四、预审核反馈疑点调整 出口企业根据反馈预审结果对申报数据进行处理。 删除预审反馈中“信息不齐”的申报数据，对于收齐前期单证但预审反馈“信息不齐”的，应撤消相应的收齐出口单证明细操作。 上述根据预审反馈结果调整申报数据的操作，待企业申报软件升级后可以由软件自动进行处理，目前可手工处理。 五、生成明细申报数据 将最终确定的申报数据生成明细数据 六、进行增值税纳税申报 《增值税纳税申报表》第7栏 免抵退办法出口货物销售额：由企业按照现行会计制度在当月做销售的出口销售额进行填报。 《增值税纳税申报表附列资料（二）》中“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18栏），根据出口货物明细中单证齐全且信息齐全数据计算。 如果生产企业已进行增值税纳税申报且当期附表二第18栏未按照上述口径计算，需到大厅更正增值税纳税申报数据，并进行相应账务调整。 七、纳税申报表数据采集 增值税纳税申报表录入 要求根据系统说明按当月实际申报情况填报 八、免抵退汇总数据采集 免抵退申报汇总表录入 免抵退汇总表附表录入 免抵退税申报资料录入 《免抵退税申报汇总表》第6行C列将出现差额 九、免抵退税正式申报 打印申报报表 A4 生成汇总申报数据 将明细数据和汇总数据放入同一文件夹内进行申报，文件夹命名规则为“公司简称201312” 进料加工年度核销：2014年