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Flora 咖啡厅 成员：陈晓敏 邓雨腾 华思衡 简伯瑜 李斯曼 汤勇源 王春楠 （注：按首字母排序，排名不分先后） 小组活动分工： 王春楠 华思衡 前期调研：走访人大校内的各家咖啡厅，调查租金、水电费、原材料成本、日常收入等项目 李斯曼 案例编排 课堂展示 陈晓敏 邓雨腾 简伯瑜 编制会计分录 利润表 资产负债表 试算平衡表 汤勇源 PPT制作 现代社会中，人们越来越追寻一种有品位有格调的生活。咖啡厅不仅是人们在生活中的一种消遣放松场所，也在商务、研讨活动中扮演着越来越重要的角色。 Flora咖啡厅是一家新开张的咖啡厅，占地100平米，坐落在人大校园中。旨在为顾客提供一个休息聊天的好去处，和洽谈商务的好场所。顾客目标人群除了人大在校生之外，还有校外的一些社会人士，比如在人大周边工作的白领和返校探望的人大毕业校友。 咖啡厅的消费水平为市场平均水平，每杯咖啡定价按不同种类，分布在20~35元之间。此外还提供甜点、西餐等主餐食品。承担生日、会议包场服务，按小时计价，每小时500元，不含餐饮费。 咖啡店与20*3年7月筹备开张，装修历时1个月，8月1日正式开店营业。 咖啡厅为营业税一般纳税人，适用税率为5％。咖啡店所购买的咖啡、甜点的原材料，所适用的原材料增值税税率均为7%。雇用员工为：3名服务员，每月工资2500元；2名甜点师，每月工资5500元；2名咖啡师，每月工资5000元。?为该咖啡厅20＊3年发生的下列业务进行会计处理。 ? 7月1日，投资创立咖啡馆——从个人账户中提取30万元，同时取得银行长期借款20万元，期限为两年，利率为5%，每年付息一次，期满后一次还清本金。以上50万元存入咖啡馆的银行账户作为原始资本。 7月1日，租下店铺，租金为每月25000元。以后均为每月月初支付当月租金。 7月2日，使用银行存款支付装修费用20万元，即日起开始装修。 8月1日，付清当月租金25000元，银行存款支付。 8月1日，装修结束，验收合格，装修一新的店铺开始投入使用。 8月1日，购买桌椅和餐具3万元，银行存款支付，桌椅及餐具均立即到店，不产生运输费，可即刻投入使用。 8月1日，购买咖啡机、烘焙机等各种设备5万元，银行存款支付，设备需要两天时间运输，产生运输费1000元。 8月1日，从银行取出2万现金以备日常开销； 8月2日，购入咖啡豆、低筋面粉、砂糖、鲜奶等原料共计1万元，银行存款支付，产生运输费100元，现金支付，原料直接收货入库； 8月3日，设备到店，检验合格，无需安装，即刻投入使用，开始正式营业； 8月10日，清算1日到10日的日售咖啡、甜点总收入6万元，转入银行存款，所耗原材料价值8000元； 8月12日，维护咖啡机、烘培机等设备共计800元，现金支付； 8月13日，购入咖啡豆、低筋面粉、砂糖、鲜奶等原料共计1万元，银行存款支付，产生运输费100元，现金支付，原料直接收货入库； 8月14日，承办生日聚会，包场费2000元，其中不包括聚会产生的餐饮费，包场人使用现金支付； 8月20日，清算11日－20日的日售咖啡、甜点总收入7万元，转入银行存款，所耗原材料价值9000元； 8月21日，购入书籍500册，共计12000元，用于装饰咖啡厅，供顾客阅读； 8月22日，开发新咖啡配方，共计1000元，该项支出不申请专利，全部支出符合费用化条件； 8月27日，购入咖啡豆、低筋面粉、砂糖、鲜奶等原料共计2万元，银行存款支付，产生运输费200元，现金支付，原料原料直接收货入库； 8月31日，清算21日－31日的日售咖啡、甜点收入9万元，转入银行存款，所耗原材料价值1万元； 8月31日，盘点当月所购原材料，库存尚余原材料价值6000元； 8月31日，计提本月职工工资28500元，工资应于下月5日支付； 8月31日，结算总收入为222000元，按5％上缴营业税11100元。 本公司7月--8月会计分录 7月1日，投资创立咖啡馆——从个人账户中提取30万元，同时取得银行长期借款20万元，期限为两年，利率为5%，每年付息一次，期满后一次还清本金。以上50万元存入咖啡馆的银行账户作为原始资本。 借：银行存款 30万 贷：实收资本 30万 ? 借：银行存款 20万 贷：短期借款 20万 ? 7月1日，租下店铺，租金为每月2.5万元。以后均为每月月初支付当月租金。 ? 借：管理费用 2.5万 贷：银行存款 2.5万 ? 7月2日，使用银行存款支付装修费用20万元，即日起开始装修。 ? 借：在建工程 20万 贷：银行存款 20万? 8月1日，付清当月租金2.5万元，银行存款支付。 借：管理费用 2.5万 贷：银行存款 2.