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中国税制 马海涛 主编 第一章 导论 第一节 税收制度概述 第二节 税收制度和税法 第三节 税收分类 第四节 税制体系 第一节 税收制度概述 一、税收制度的内在规定性 税收制度是国家以法律形式 规定的各种税收法令和征收管 理办法的总称。 广义的税收制度 狭义的税收制度 二、税收制度的构成要素 (一)课税对象 1.课税对象的定义：是指对什么 征税，是税法规定的征税的目的 物。 课税对象的分类：商品或劳务；收益额；财产；资源；人身。 2.税目：是课税对象的具体 项目，它具体地规定一个税 种的征税范围，体现了征税 的度。 税目的两种设置方法： (1)列举法 (2)概括法 3.计税依据：是指课税对象的计量单位和征收标准。分为： (1)从价税：以课税对象的实物形态为计税单位。 (2)从量税：以课税对象的价值形态为计税单位。 (二)纳税人 1.定义：纳税人是税法规 定的直接负有纳税义务的 单位和个人。 纳税人包括法人和自然人。 2.负税人：是最终负担国家 税款的单位和个人。 3.扣缴义务人：是指税法规 定的，在经营活动中负有代 扣税款并向国库缴纳税款义 务的单位和个人。