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基于影响税收收入的经济因素分析 北京林业大学 黄冰清、程钰蕴、戴彦 摘要： 税收有着强制性、无偿性和固定性的特点，主要被政府宏观调用以满足实现其政治、经济、文化等各方面的职能，但如何让税收收入更好的实现国家宏观调控的职能，就需要清楚地知道影响国家税收收入的主要因素有哪些，在查阅资料了解影响税收收入的经济因素后，在《中国统计年鉴2009》找到相关数据后通过建立一定的经济数学模型来定量的分析各个影响因素具体是如何影响的。 关键词：经济因素，政策因素，征管因素，计量模型 Analysis of Economic Factors having Impact on Tax Rreceipts Abstract Accorrding to relative information ,the whole tax income of our country depends heavily on economic factors ,policy factors and administration factors. Looking from the economic factors, total economic output with the national economy in three parts of the important -- investment, consumption, exports and imports increase in tax receipts influence. The paper tries to establish a measurement model in order to study the tax receipts to the degree of influence,to analyse the changes in tax receipts and to predict the future trend,hoping to provides some suggestions to our officials so that they can better regulate the function of the state. Key Words:Economic Factors ,Policy Factors, the Administration, Measurement Model 一、理论综述 在非营利组织会计中，老师经常提到财政收入，包括税收收入、各类行政事业费收入等，而这其中很大一部分都是来自于税收收入，研究数据发现我国的税收收入从1985年的2040.85亿元至今保持着逐年增长的趋势，2009年已经达到9521.6亿元，在不到三十年的时间里发生了巨大的变化。查阅相关资料可知，税收收入主要受经济因素、政策性因素及征管因素的影响。从经济因素来看，经济总量与国民经济总量三部分投资、消费进出口对税收收入增长经济总量税收的影响经济是税收的基础，只有经济增长了，税收收人才可能增长数据分析来看，GDP增长与税收增长都曾出现较大波动，这其中有国民经济运行状况、税制改革等方面的原因，但从总体上看，税收增长对GDP增长表现出良好的增长弹性。国民经济稳定发展和企业效益好转为税收增长提供了丰富的税源，积极的财政政策、稳健的货币政策产业结构调整政策逐步落实到位全球经济环境国际市场投资总额对税收的影响固定资产投资影响税收收入固定资产投资的增加，不仅会带来国民经济总量的增加，而且会带来税收收入的增加。由于投资的乘数效应和税制的某些特点，在一定时期的一定阶段，投资所带来的税收收入的增长可能会高于固定资产投资的增长。投资形成存货对税收重要的影响存货数量的增加使库存产品所含的税收，以待抵扣的形式沉淀在企业的仓库里，即存货的增加直接减少税收收入。从相反的趋势上看，存货的减少会增加税收收入。消费总量税收从消费与GDP的关系看，消费是GDP的组成部分，消费的增长，可使GDP一对一地增长。不仅如此，消费率的上升，通过使投资乘数增加，使投资对GDP的拉动作用增大，增加了GDP扩张的速度，扩大了税收的总税源。当社会消费品零售总额有较大幅度的增长时，税收收入的增长幅度也比较大消费结构变化影响税收收入居民消费可分为商品性消费和服务性消费两部分。其中，商品性消费的增长，在短期内促进了产品的销售，减少了存货的积累，加速了债务清偿的速度，增加了企业的利润。这种情况下，税收收入得到保障，实际税负将上升。服务性消费，它的主要特点是“即用即付”，即在消费的同时付款，在付款的同时消费。餐饮服务业的这一特点使餐饮服务业中的欠税相对较少。税收的增加与欠税的减少，促使税收收入加快增长。国家统计局的数据显示，政策因素税收导致税收收入增长的