第二章货币资金和交易性金融资产摘要.pptVIP

第二章 货币资金和交易性金融资产 货币资金是指以货币状态存在的那部分经营资金，流动性最强，包括存放在出纳手中的库存现金、存于银行的银行存款，以及采用其他结算方式引起的具有特定用途的货币资金。 核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示 “库存现金”科目 用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。 “银行存款”科目 用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。 “其他货币资金”科目 用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。 资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货币资金的各组成项目单独列示。 第一节 现金 现金概述 现金的概念* 狭义的现金：库存现金 广义的现金：库存现金、银行存款、其他符合现金定义的票证。 现金的管理制度* 《现金管理暂行条例》 1、现金的使用范围P31 2、库存现金限额 根据企业的实际需要，距离银行的远近，3~5天的零星支出。（不包括工资、差旅费支出） 3、不准坐支现金 企业只可从库存现金限额中支付或从开户银行提取现金，不得从企业的现金收入中直接支付现金。 4、加强现金收支的