第二章货币资金摘要.pptVIP

第二章 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金 库存现金支出范围 职工工资、津贴 个人劳务报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 向个人收购农副产品和其他物资的价款 出差人员必须随身携带的差旅费 结算起点（1000元）以下的零星支出 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 * * * * * 第一节 库存现金 一、库存现金概述 （一）库存现金的定义 （二）库存现金管理的有关制度规定 （1）加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。 （2）根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。 不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转 账结算。 （3）现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准；单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 （4）单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。  （5）定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。 二、库存现金的核算 （一）库存现金的日常核算和总分类核算