2016年银行从业资格考试银行业法律法规与综合能力课件(第十三章 资本管理)要点.pptVIP

第十三章 资本管理 第一节 概述 一、资本的定义和分类 银行常用的资本概念主要包括账面资本、监管资本和经济资本。 (一)账面资本 账面资本又称为会计资本，属于会计学概念，是指商业银行持股人的永久性资本投入，包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润等。账面资本反映了银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映。 (二)监管资本 监管资本涉及两个层次的概念:一是银行实际持有的符合监管规定的合格资本;二是银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本要求。 合格资本是指按照监管规定，银行根据自身情况计算得出的资本数量。最低资本要求则是监管规定的，用于覆盖银行面临主要风险损失所必须持有的资本数量。 (三)经济资本 经济资本是描述在一定的置信度水平下(如99% )，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。经济资本是根据银行资产的风险程度计算出来的虚拟资本，即银行所“需要”的资本，或“应该持有”的资本，而不是银行实实在在拥有的资本。 (四)三种资本之间的关系 账面资本、监管资本和经济资本三者之间既有区别、又有联系。 账面资本反映的是所有者权益，而监管资本、经济资本则是从覆盖风险与吸收损失的角度提出的资本概念。 在资本功能方面，账面资本与监管资本(银行持有的合格资本)具有交叉，可以用于吸收损失。 从数量角