第五章人员与组织行为风险控制摘要.pptVIP

《企业内部控制》 内部风险控制篇 内部风险是指来自企业内部的风险，主要包括人员与组织行为风险、资金活动与财务风险、信息传递与信息风险 。这三大风险在不同层面的内部控制中表现出不同的特点，在公司治理层面重点是对治理结构、高管人员任免、重大财务事项审批、关键信息的传递等进行制度安排；在管理层次则是针对关键岗位员工、日常财务活动、流程信息等进行重点控制。 第五章　人员与组织行为风险控制 第一节 人员风险控制 不管是管理工作还是作业活动都需要靠人来完成，人是管理工作的核心，一些管理学家和企业家认为“办企业就是办人”，包括引进、培养高素质的员工，如何让员工为企业尽职服务。人员控制包括挑选和任命员工、培训、职位设计等控制方法，人员控制方法是其他控制方式有效运行的基础 。 一、人员风险控制概述 人员控制是指一系列控制方法，这些控制方法能够使员工专业、敬业并且自觉地做好工作。人员控制有四个基本功能： 使员工清楚企业目标和行为标准，知道企业期望员工做什么； 确保员工拥有完成其工作岗位需要的所有能力（如经验和才智）和资源（如信息和时间）； 避免了员工发生错误、舞弊、贪污、偷懒行为的可能性； 改善员工进行自我控制、自我监督。 1.人员控制具有相对较小的副作用和相对较低的直接成本、易于操作。2.在中小型、创业型企业中，人员风险控制往往取代结果控制、行为控制等正规控制方法。3.高素质的员工和良好的