第八章 营运资金管理摘要.pptVIP

（二）流动负债管理 流动负债（短期融资）是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。 流动负债有哪些？ 持有量过多——财务风险大，不必要的利息负担 持有量过少——不利于资金周转 流动负债成本低、偿还期短，必须认真管理，否则将使企业承担较大的风险。 思考：观察表8-3，8-4 你能的到什么启示？ 三种营运资金持有政策 到底持有多少营运资金呢？ 理论上（确定性）：只需持有能够满足需要的最低数量的流动资产 实际工作（不确定性）：企业应当根据自身的具体情况和环境条件，以适中的运营资金政策原则作为指导，对未来进行合理预测，使流动资产与流动负债尽量相匹配，确定一个对企业来说较为适当的营运资金持有量 （三）现金预算管理 3、现金预算的编制方法 收支预算法 调整净收益法 （1）收支预算法 预算期内可能发生的一切现金收支项目分类列入现金预算表内，以确定收支差异，采取适当财务对策 特点：直观、简便、便于控制 例8-1 （2）调整净收益法（了解） 运用一定的方式，将企业按权责发生制计算的净收益调整为按收付实现制计算的净收益，在此基础上加减有关现金收支项目，是的净收益与现金流量相互关联，从而确定预算期现金余缺，并作出财务安排的方法。 步骤一：编制预算利润表，求预算期净收益 步骤二：逐笔处理影响损益和现金收支的各会计事项 步骤三：计算出预算期现金余额 （四）最佳现金持有量的确