第六章__金融机构往来业务的核算摘要.pptVIP

金融机构往来的核算 狭义的金融机构往来主要包括商业银行和中央银行之间的往来和商业银行之间的往来。商业银行与中央银行的往来主要包括商业银行向中央银行提取和送存现金、缴存存款、办理再贷款、再贴现等；商业银行之间的往来主要包括跨系统转汇、同业拆借、转贴现、同城票据交换等。 ③根据中国人民银行主动扣缴欠缴存款1 500万元及扣收加息75 000元的有关凭证，作如下会计分录。 借：存放中央银行款项——财政性存款 15 000 000 营业外支出——罚款支出户 75 000 ????贷：存放中央银行款项——备付金户 15 075 000 同时销记待清算凭证表外科目登记薄： 付出：待清算凭证——中央银行户 15 000 000 练 习 2011年2月1日，建设银行向人民银行申请季节性贷款1 000 000元，期限2个月，贷款利率为5%，经审查同意发放贷款。建设银行于4月1日归还到期贷款。请分别编制建设银行和人民银行会计分录。 练 习 1、期末，中国银行财政性存款余额为800 000元，上期期末为900 000元，一般性存款余额为7 000 000元，上期期末为9 000 000元，假设一般性存款缴存比例为8%. 2、中国工商银行某支行2008年6月2日持已贴现尚未到期的面额为600 000元的商业汇票办理再贴现，汇票8