第六章风险评估及应对摘要.pptVIP

第六章 风险评估及应对 主讲人：刘维 第一节 风险评估的含义 一、风险评估的含义 风险评估是指注册会计师通过连续和动态地收集、更新与分析被审计单位有关信息，在对被审计单位及其环境进行了解的基础上，对被审计单位财务报表的重大错报风险进行识别与评估，以便于设计和实施进一步审计程序的过程。 二、风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 （一）风险评估程序和信息来源 1.风险评估程序 （1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员。 （2）分析程序。 （3）观察和检查。 2.信息来源 （1）被审计单位外部猎取的信息。 （2）承接客户或续约获取的信息。 （3）前期获取的信息。 （二）项目组的内部的讨论 1.要求与意义。 2.讨论内容与参与成员。 第二节 了解被审计单位及其环境 一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）行业状况 （二）法律环境及监管环境 （三）其他外部因素 二、被审计单位的性质 （一）所有权结构 （二）治理结构 （三）组织结构 （四）经营活动 （五）投资活动 （六）筹资活动 三、被审计单位对会计政策的选择和运用 在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是