第十章主要经济业务事项账务处理摘要.ppt

第十章 主要经济业务事项账务处理 第一节　款项和有价证券的收付 　一、现金和银行存款　　库存现金科目。　　银行存款是包括人民币存款和外币存款。（背）但银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款是通过其他货币资金科目核算。 第一节　款项和有价证券的收付 （一）提取现金的账务处理　　企业提取现金时，其账务处理为：借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目。　　【例l0一1】ABC公司出纳员从银行提取现金l 800元。 『正确答案』该业务的发生，一方面使库存现金增加，另一方面使银行存款减少。其账务处理如下：　　借：库存现金 1 800　　　　贷：银行存款 1 800 第一节　款项和有价证券的收付 （二）缴存现金的账务处理　　企业缴存现金时，其账务处理为：借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”科目。　　【例l0—2】 ABC公司出纳员将当日收到的现金23 000元送存银行。　　【业务题1】 从开户银行提取现金10 000元，补足库存限额。 【业务题2】 将现金10 000元存入开户银行。 第一节　款项和有价证券的收付 第一节　款项和有价证券的收付 二、交易性金融资产 （背）交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。“交易性金融资产”、“公允价值变动