XXX集团收支和报销管理制度要点.docVIP

xxx集团收支和报销管理制度 总则 为规范公司收入、应付账款、利润和支付与报销行为，严肃财经纪律，加强财务管理，提升财务统筹核算和资金使用效能，保证公司财务活动的正常进行，特制订本制度。 公司各一线部门为收入、利润和应收账款管理的第一责任部门，市场产品合作部为收入、利润和应收账款管理的职能部门，行政部为公司非经营性成本管理的职能部门和行政类经费管理的第一责任部门，人力资源部为公司人力资源成本管理的第一责任部门，市场产品合作部为经营性成本管理的职能部门，财务部为代表公司进行财务管理的职能部门和管理部门，各相关部门各负其责、互相监督、沟通到位、集中管理，全面提升公司财务管理的水平。 财务部根据公司财务基本制度和预算管理制度，结合公司的目标任务管理制度，按规定制订财务目标和考核指标并进行综合考核，考核结果纳入绩效奖金核算和目标考核范围。 收入管理 公司收入主营业务收入是指公司主业务形成的收入，包括销售劳务。其他业务收入包括材料销售、固定资产出租、无形资产等取得的收入营业外收入包括固定资产盘盈、固定资产净收益、出售无形资产收益、确实无法支付的应付账款等。投资收益对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益以金为标志来确认本期收入 （2）主营业务收入—软件类收入：按签订的软件合同金额，在软件开发完成，客户测试验收合格时确认收入。 （3）主营业务收入—运维费收入：按合同所属期间平均分摊确认收入。 2、成都泽弘科技信息有限责任公司： 主营业务收入—增值线业务收入：平台客户及集团客户的收入，以最终与各运营商、保险公司的结算数据确认收入。 3、四川省XX文化传播有限公司： （1）主营业务收入—礼品商城收入：按礼品商城结算数据来确认收入 （2）主营业务收入—广告业务收入：以合同签定的金额为依据，在广告制作完成，客户验收合格，收到款项或拥有收款凭证时确认收入。 4、成都畅达网通讯科技有限公司： 主营业务收入—网站收入:主要是针对畅网物流、畅网APP和网络其他收入，公司按一定比例收取服务费，再次与第三方结算，公司以结算分成后的服务费确认收入；或是客户消费的金额全部打到公司账户上，当完成交易客户确认时，公司在一定的时间内通过平台把款项打给厂商，针对此种情况公司设置专门结算账户，在收到客户款时做好往来，在规定的时间内按公司的固定佣金比例或者与商家谈好的佣金比例确认收入，并将此事项剩余的款项付给厂商。 5、北京弘恒科技有限公司： （1）主营业务收入—工程项目类收入：以签定的项目合同为依据，公司做该项目的整体预算，当项目是在一个会计年度内完成的，以该项目完工，对方验收合格交付后确认收入；如果项目是跨年度的，在会计年度期末时，以该项目发生的总成本占预算成本的比例确认收入的实现。 （2）主营业务收入—软件类收入：按签订的软件合同金额，在软件开发完成，客户测试验收合格时确认收入。 （3）主营业务收入—运维费收入：按合同所属期间平均分摊确认收入。 二、其它业务收入是指公司主营业务以外的收入，包括设备和材料销售、固定资产和无形资产出租等。 1、设备和材料销售指公司整合的设备、材料，经公司权责人审批后进行销售处理，按收到价款或取得收取款项的证据时确认为收入； 2、固定资产和无形资产的出租，是根据公司资产状况，经董事长审批后统一办理，以实际收到或取得收取款项的证据时确认为收入。 三、营业外收入： 1、固定资产的盘盈，对公司固定资产盘盈按固定资产的预估价值经公司权责领导审批后确认为营业外收入； 2、处置固定资产按固定资产清理后的净收益确认为营业外收入；出售无形资产按取得的价款减去无形资产账面价值后的余额确认为营业外收入（无形资产的账面价值=无形资产原值-累计摊销-无形资产减值准备）； 3、长期挂账无法支付的应付账款：指超过三年以上尚未支付且无法支付及不须支付的应付账款，应报权责领导审批同意后进行应付账款财务核销，按应付账款的余额确认为营业外收入； 4、因合作方合同违约赔付公司的合同违约金，按收入实现金额确认为营业外收入。 财务部定期组织开展定期核算和单项收入核算 一、财务部在日常管理过程中按规定应对业务/项目分期进行逐笔单项核算，对销售退款、提成回收、员工违规在工资中的各类扣款进行全面核算，在账务处理时分别进入对应的收入科目进行核算。 二、财务部对公司收入账户在每月进行对账后，对应各部门相关收入科目进行全面核算，严格管理各部门收入的入账情况，杜绝公司各类收入体外循环或坐收坐支等财务违规情况的发生。 三、核算周期：各业务部门收入情况，由财务部成本会计每周与相关部门负责人进行核对并进行统计，分月度、季度、半年、年度进行收入核算。年度核算期间自每年1月1日起至每年12月31日止，半年核算期自每年1月1日起至6月30日止，季度核算期自上个季度最后一月28日起本