财务报表编制综合题—发送学生资料2015.4解读.docVIP

财务报表编制 综合题 资料：时雨股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率25%，该公司2010年12月31日有关科目余额及该公司2010年12月31日资产负债表如下表所示： 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 6,000 短期借款 900,000 银行存款 3,840,000 应付票据 600,000 其他货币资金 72,900 应付账款 2,861,400 交易性金融资产 145,000 其他应付款 150,000 应收票据 738,000 应付职工薪酬 330,000 应收账款 900,000 应交税费 109,800 坏账准备（贷方） 2,700 应付利息 3,000 预付账款 300,000 长期借款 4,800,000 其他应收款 15,000 其中：一年内到期的长期负债 3,000,000 材料采购 675,000 股本 15,000,000 原材料 1,650,000 盈余公积 300,000 周转材料 264,150 利润分配（未分配利润） 150,000 库存商品 5,040,000 材料成本差异（借方） 110,850 长期股权投资 750,000 固定资产 4,500,000 累计折旧（贷方） 1,200,000 投资性房地产 200,000 在建工程 4,500,000 无形资产 1,980,000 累计摊销（贷方） 180,000 长期待摊费用 900,000 合计 25,204,200 25,204,200 科目余额表单位：元资产负债表 编制单位：时雨股份有限公司 2010年12月31日 单位：元 资产 期末余额 负债及所有者权益 期末余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 3,918,900 短期借款 900,000 交易性金融资产 145,000 交易性金融负债 应收票据 738,000 应付票据 600,000 应收账款 897,300 应付账款 2,861,400 预付账款 300,000 预收账款 应收利息 应付职工薪酬 330,000 应收股利 应交税费 109,800 其他应收款 应付利息 3,000 存货 7,740,000 应付股利 其中:消耗性生物资产 其他应付款 150,000 一年内到期的其他流动资产 一年内到期的非流动负债 3,000,000 流动资产合计 13,754,200 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 7,954,200 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 1,800,000 长期应收款 应付债券 长期股权投资 750,000 长期应付款 投资性房地产 200,000 专项应付款 固定资产 3,300,000 预计负债 工程物资 递延所得税负债 在建工程 4,500,000 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 1,800,000 生产性生物资产 油气资产 负债合计 9,754,200 无形资产 1,800,000 开发支出 商誉 长期待摊费用 900,000 所有者权益（股东权益）： 递延所得税资产 实收资本（或股本） 15,000,000 其他非流动资产 资本公积 非流动资产合计 11,450,000 盈余公积 300,000 未分配利润 150,000 所有者权益合计 15,450,000 资产总计 25,204,200 负债和股东权益合计 25,204,200 报表编制 参考答案部分 一、根据上述资料编制相关的会计分录 序号 摘要 会计分录 1 现销产品 借：银行存款 2 457 000 贷:主营业务收入 2 100 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 357 000 对已销产品的成本结转