8.2征税与纳税要点解析.ppt

2008年11月9日国务院常务会议提出：我国全面实施增值税转型改革，增值税由生产型转为消费型，变化主要表现在增值税税基的缩减，核心内容是允许企业购进机器设备等固定资产的进项税金可以在销项税金中抵扣。根据材料完成12题。 1．下列对增值税理解不正确的是： A．是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种 B．增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C．增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 D．有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长 2．增值税由生产型转变为消费型，有利于： A．增加国家财政收入，提高国家宏观调控能力 B．减少国家财政收入，明显降低国家宏观调控能力 C．减轻企业的财政负担，增强企业市场竞争力 D．是继企业所得税改革之后我国税制改革的又一重要举措 奥运冠军邹凯：依法纳税是应尽的义务 为表彰邹凯取得的突出成绩，泸州市人民政府决定给予重奖，当邹凯得知消息后，向有关人员询问缴纳税收情况，泸州市地税局随后派出市局直属征收分局的2名同志，来到大会现场办税。邹凯高兴地来到纳税台前，将60万元的现金支票交到税务员手上。邹凯表示，自己的成绩是党和人民培养的结果，依法纳税是自己回报家乡人民应尽的义务。 (2005年广东)税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税.理由是:”我是个体户,小本经营,还要纳税吗?你如何看待小王的行为?( ): ①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳个人所得税 A.②④ B. ① ④ C.① ③ D②③ 出口退税制度,是一个国家退还在国内生产.流通.出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免跨国流动物品重复征税.实施出口退税( ) ①是国家支持外贸出口的重要手段 ②可以增强出口产品的国际竞争力 ③必然会造成国家税收收入的减少 ④有利于增强国有企业的竞争力 A①② B①②④ C①②③ D①③④ 材料分析题： 《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年6月30日发布实施。《意见》规定对受灾严重地区损失严重的企业和个人实行税收优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种。优惠期限一律执行到2008年年底止。确需延长期限的，由国务院另行决定。 问题： 1、国家实行税收的优惠政策是否违反税收的固定性? 2、有人 说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？ * 一、税收含义和基本特征 1.税收的基本含义 国家为实现其职能， 凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。 ①税收的目的是什么？ ②税收的手段是什么？ ③税收的主体是谁（谁收税）？ ④税收的依据是什么？ 思考 国家 实现国家职能 政治权力 法律（税法） 注意：国家、税收和税法之间的关系； 税收形成国家的财政收入，是财政收入最重要的源泉，为国家提供物质保障。 2、税收的基本特征 　　税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 （1）强制性 （违反税法要受法律制裁） 　　所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 （2）无偿性 　 这是相对的，是对具体的纳税人来说的。但对整个国家来说是 有偿的 ，“取之于民、用之于民” （3）固定性 　　国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。 强制性 无偿性 固定性 这是相对的。税收的固定性不是指税收一经确定就一成不变了。税收制度和政策会随着经济形势和生产关系的 变化而变化。但是，税收要在一定时期内保持相对稳定，不能朝令夕改。实际上，税收的固定性是指税法的确定性。具体的 征税标准可改变，与税收的固定性不矛盾。 要求 决 定 决定 强制性 无偿性 固定性 税收的三个特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 只有同时具备三特征的财政收入形式才叫税收。 （单项） １．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西．”这句话主要说明了税收具有（　　）： Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性 ２．２００５年６月，各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展．优化服务为名越权减免税．这主要体现了税收的（　　）： Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性 ３．2002年我国查处偷漏税款350