高级审计师考试第8讲详解.pptVIP

高级审计师 《经济理论与宏观经济政策》 主讲：陈老师 第一部分 社会主义市场经济 一、国有企业的产权制度分析 产权和产权的类型（了解） 产权是现代社会出现的一个新的经济学范畴。目前，人们对产权的内涵尚无一个完全统一的认识和理解。产权通常是指建立在某种所有制基础上的财产所有权以及财产的所有者运用其财产的行为权利。它既包含了财产所有权的基本内容，又涉及到了平等的所有权主体之间的权责利关系。因此，与所有权相比，产权具有更广的外延。 第五节 国有企业改革与公司治理 结构创新（关注） 1、国有企业产权特征： 产权归属的唯一性；公共产权的国家代理以国家政权为依托；国家拥有公共财产控制权和剩余索取权；政府代理是国有制的逻辑选择；公共财产索取权与控制权的配置由等级制来界定；政府行使公共产权的目标函数多元，利润最大化可能只是一个次要的目标；剩余索取权的不可转让性。 2、国有企业产权受损的来源 （1）行政权对所有权的损害：一是政府常常凭借所有者身份，为企业设置体现社会偏好的激励约束规则，甚至不惜牺牲企业效率来实现政府目标；二是当企业目标与社会偏好不一致时，为了使企业的经营行为与政府期望实现的目标相一致，政府常常借助行政权来约束企业行为；三是由于企业承担了社会责任，成本与利润指标并不确切反映企业的努力程度，企业陷入困境时，政府会给予外部援助。 （2）政府难以运用“退出权”来保护国有产权。当政府与企业之间被视为一种隐含的长期合约关系，政府作为合约一方履行所有者职能，行使退出权时将承担如失业率上升引起社会不稳定等巨大的潜在退出成本，另一方面，为了保持财产国有性质，政府必须始终拥有剩余索取权，意味着政府无法通过转让企业产权或股权来解除与企业的合约关系。 （3）剩余索取权具有不可转让性，意味着企业无权根据市场需求自主处分企业财产，也意味着政府不能以出让企业财产的方式退出与企业的合约来保护国有产权。会带来企业最大限度增进自身利益但可能有损于国有产权的违约或欺诈行为。 二、国有企业改革的必要性以及改革的基本思路 1、必要性： （1）为体制模式与增长方式的转变提供必要的微观基础（深化国企改革实际上就是要实现政企分开，确立法人财产权，当企业以利润最大化为目标参与市场竞争时，会以最有效的方式选择投资方向和利用生产要素，有助于重塑社会主义市场经济要求的微观基础） （2）为体制模式的转换创造必要的市场条件。（培养市场竞争主体，当市场机制取代行政机制成为资源配置的协调机制时，才能促进经济健康持续发展） （3）才能实现宏观调控方式的转型。（政府集所有权、调控权、行政权于一身，统得过多、管得过死。通过改革实现政企分开，政府主要运用经济手段，通过市场机制间接调节企业行为） 2、沿着产权明晰化的思路推进国有企业改革 产权关系明晰化是建立现代产权制度的关键内容，有以下相关条件： （1）产权的排他性。即产权主体在规则允许的范围内和不损害他人权益的条件下自由支配、处分产权，独立承担产权行使的后果，包括收益与成本。 （2）产权的分割性。分割性使产权在量上可以度量，而且人们在拥有和行使这些可分割性的权利时实行专业化分工，获取由分工带来的增量收益。 （3）产权的可转让性。有助于产权主体自主拆分、组合各种财产权利关系，提高资源配置效率；赋予产权主体自由退出权，保护自身利益。 （4）产权的有效保护。产权保护的社会机制：暴力或暴力威胁；价值体系或意识形态；习俗、惯例；国家及其代理人制定的规则和法令。以国家机器为物质基础的法律体系。 3、国有企业的分类改革战略 （例题：试论述国有企业分类改革战略） （1）提供公共产品的企业采用国有国营模式。 公共产品：消费不具有排他性但收费存在困难的产品。分为向全体公民免费提供的纯公共产品和向消费者收取一定费用的准公共产品两类。 全国性的纯公共产品由中央政府投资和控制，区域性的纯公共产品由地方政府提供。纯公共产品中有些产品的部分生产环节也可以引入市场机制。 提供准公共产品的国有企业具有：盈利目标服从与社会福利最大化目标，垄断程度高，银行等由多数企业构成的行业中存在信息不对称等特点，因此，政府不仅要对这类企业拥有全部或绝大部分资产所有权，而且应由政府来直接经营。 国有国营企业模式的主要特征： 第一，由政府筹资创设提供准公共产品的企业。（社会福利最大化是衡量企业效率的主要标准）； 第二，政府直接任命或罢免这类国有企业负责人。 第三，对进入和退出的控制。（规模经济效益和范围经济效益，一家或少数几家进入，防止过度竞争造成资源浪费。不准任意停产或转产） 第四，对收入分配的控制。（工资总额增长幅度）； 第五，控制价格与确定财政补贴数额。（政策亏损给予财政补贴） （2）自然垄断性国有企业采用国有国控模式。主要基础工业和基础