第四章财务基础数据测算的评审要点.pptVIP

（四）流动资金的估算 分项详细估算法 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=现金+应收账款+存货 流动负债=应付账款 现金：工资及福利+其他费用 应收账款：销售收入 存货：外购原材料+外购燃料+在产品+产成品 应付账款：外购原材料+外购燃料 现金需要量＝（年工资及福利费＋年其他费用）/年现金周转次数 年其他费＝制造费用＋管理费用＋财务费用＋销售费用－以上四项费用中所包含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费、修理费和利息支出 应收账款＝年销售收入（年经营成本）/应收账款周转次数 存货＝外购原材料＋外购燃料及动力＋在产品＋产成品 应付账款＝（外购原材料＋外购燃料及动力）÷年应付账款周转次数 周转次数= 360/最低周转天数 序号 年份 项目 最低周转天数 周转次数 投产期 达产期 合计 3 4 5 6 … n 1 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.3 1.4 2 2.1 2.2 3 4 流动资产 应收账款 存货 原材 燃料 其他材料 在产品 产成品 现金 预付账款 流动负债 应付账款 预收账款 流动资金（1-2） 流动资金当期增加额 表4-2 流动资金估算表 （单位：万元） 序号 费用名称 投资金额 占项目投入占