土木工程工程项目投资现金流量识别与估算解读.pptVIP

2）无形资产——专利权、商标权、著作权、 土地使用权、非专利技术、 信誉等。 3）递延（其它）资产——指不能全部计入当年损益而应当在以后年度分期摊销的费用。包括开办费、租入固定资产的 改良和支出、摊销期在一年以上固定资产修理支出等。 4）流动资金——为维持生产所占用的全部周转 资金。 流动资金 = 流动资产 – 流动负债 固定资产和流动资产的经济性质的区别： 区别 固定资产 流动资产 1.作用 劳动资料 劳动对象 2.形态 多次参加生产过程，但仍保持原有物质形态，直到报废为止，才进行实物形态的补偿或替换 只参加一次生产过程，会改变或消失本身形态，每个生产周期后必须进行实物形态的补偿 3.价值 按消耗程度逐渐转移到产品中去 一次全部转移产品中去 流动资产 现金 银行存款 应收账款 预付贷款 待摊费用 原料及主要材料 辅助材料 燃料 包装物 低值易耗品 在产品 外购产品 产成品等 流动资金 流动负债 货币资金 应收及 预付款项 存货 应付账款 短期借款 投资资金的来源 自有资金 (权益资金) 债务资金 资本金 资本溢价 长期负债 短期负债 销售收入——