13第13章货币资金审计资料.pptVIP

* * 《审计学》（第七版） * 第13章货币资金审计 第1节货币资金概述 第2节货币资金的控制测试 第3节库存现金审计 第4节银行存款审计 第5节其他货币资金审计 * 《审计学》（第七版） * 第1节货币资金概述 一、货币资金涉及的凭证和会计记录 1、现金盘点表； 2、银行对账单； 3、银行存款余额调节表； 4、有关科目的记账凭证； 5、有关账簿。 二、货币资金与业务循环 货币资金与各业务循环中的业务活动存在着密切的关系。 * 《审计学》（第七版） * 第2节货币资金的控制测试 一、货币资金的内部控制 1、钱、财、物的分工负责制度； 2、货币资金的收付程序； 3、收付款凭证的应用及账簿的登记制度； 4、出纳的工作纪律； 5、内部监督制度。 * 《审计学》（第七版） * 第2节货币资金的控制测试 二、货币资金内部控制的符合性测试 1、了解货币资金内部控制； 2、抽取并检查收款凭证； 3、抽取并检查付款凭证； 4、抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总账核对； 5、抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核； 6、评价货币资金的内部控制。 * 《审计学》（第七版） *