企业表外融资的财务问题研究创新.docVIP

企业表外融资的财务问题研究 摘 要 表外融资作为企业理财创新的一种方式，对企业来说是一把双刃剑，适当地运用表外融资可以拓宽企业融资渠道，但是运用不当会给企业带来巨大的风险，本文首先从表外融资的理论体系入手，介绍了表外融资的概念及表现形式，主要针对商业银行类表外融资进行研究，阐述当今国内商业银行表外融资运用的情况，论述了商业银行表外融资的优势与劣势，结合兴业银行案例进行分析，找出了其存在的难题，对商业银行表外融资的合理运用提出具体建议，使其发挥其积极作用。Off-balance-sheet financing of enterprise financial innovation as a way for enterprises, and it is a double-edged sword, properly using off-balance-sheet financing can broaden the financing channel, but use undeserved meeting brings to the enterprise huge risk, This article first theoretical system to start from the off-balance sheet financing, introduced the concept of off-balance sheet financing and manifestations, mainly for sheet financing of commercial bank, described the use of todays domestic commercial banks off-balance sheet financing, discusses commercial banksthe strengths and weaknesses of outside financing, combined with the case of the Industrial Bank analysis to identify the problem of its existence, and make specific recommendations on the rational use of the commercial bank balance-sheet financing to make it play a positive role. Key words: Off-balance-sheet financing, Commercial Banks, Regulatory proposal 目 录 摘 要 II ABSTRACT II 一、引言 1 二、表外融资的相关概念简介 2 （一） 资产负债表外融资概念介绍 2 （二） 银行表外融资表现形式 2 1、担保业务 2 2、承诺业务 2 3、银行资产证劵化 3 4、金融衍生工具交易 3 三、目前我国商业银行表外融资的现状 3 （一） 我国商业银行表外融资业务数据比较 3 （二）银行表外融资优缺点分析 4 1、优点 5 2、缺点 5 四、案例---以兴业银行为例 6 （一）兴业银行介绍 6 （二）兴业银行当今表外融资方面的现状 7 1、兴业银行表外融资业务 7 2、兴业银行表外融资现状数据分析 7 五、相关监管建议 8 （一）提高风险意识，加强风险教育 8 （二）加强会计准则规范，严格财务报表揭示 8 （三）金融监管部门加强管理 9 （四）国家立法机关 9 结束语 9 参考文献 10 致 谢 11 一、引言 资产负债表外融资(Off-Balance-Sheet Financing)，是指不需要纳入资产负债表里的融资，简称账外融资、表外融资，资产负债表以外融资、资产负债表外筹资。银行表外融资业务是指不列入其资产负债表，但能影响其当期损益的业务，主要包括贸易融资业务、信用证、票据贴现、银行承兑汇票、金融保证业务、担保、衍生产品业务等。近几年来，在新的金融工具不断出现的背景下，银行表外融资的形式也不断增加。其产生主要归因于以下几个原因：首先，中国经济一直保持在快速增长，企业资金需求还是比较强的。金融监管的重点和资金供给方控制造成的基金公司必须寻求在资产负债表外融资的帮助下，金融调控造成了企业的“钱荒”。其次，随着个人财富的不断扩大，居民增加资产的价值，越来越不满足单一的存储投资。中国的一年期存款已经连续18个月负利率，再加上公众通胀预期，继续升温的情况下，居民都不愿意持有存款，比同期银行存款收益更高的金融产品的需求比的同期限银行存款更加得到居民青睐。以适应在这方