8财务报表和业绩评价.ppt

第八讲银行财务报表 学习目标 本章旨在使我们了解银行财务报表的内容、结构和用途，帮助银行管理人员懂得如何通过财务报表揭示的信息来了解银行的运营情况。 本章内容 银行资产负债表和损益表概述； 银行业资产负债表（财务状况表）； 资产项目 负债项目 近期银行表外业务的扩展 损益表的组成（收益报表） 1、银行资产负债表和损益表概述 资产负债表和损益表是银行投入和产出的列表, 资产负债负债表列出了某一特定时刻所吸纳的用于发放贷款和投资的资金(资金投入)总数和组成,以及贷款、证券和其他资金使用（资金产出）的分配数额 损益表中的资金投入和产出列出了银行获得存款和其他资金的成本及使用这些资金获得的收入。 资金流入 资金流出 2、银行资产负债表（经营状况表） 银行的基本资产负债关系：资产=负债+权益资本 C+S+L+MA=D+NDB+EC C：库存现金和存放其他机构存款；S：公开市场上所购政府和私人带息证券；L：贷款和租赁融资；MA:其他各项资产 D：不同客户的存款；NDB：在货币市场和资本市场上的非存款性借款：EC：权益资本代表所有者所出长期资金 简化为：银行累计资金运用（资产） 　＝银行累计资金来源（负债和股东权益） ２.１银行资产项目 现金和存放在其他银行的存款（一级准备） 投资性证券：流动性部分（二级准备、可销售证券 投资性证券：收入性部分（持有到期型证券） 交易帐