用友NC预算管理的业务设计要点.pptVIP

* * * * * * * * 预算主体：业务预算的预算主体主要是业务流程中的各个业务部门，比如生产企业的生产车间、零售企业的百货柜组等。 指标维度： 业务预算的指标维度通常由业务环节的价值量指标构成，比如预计生产量、计划销售量、计划期末预计存货量、计划期初存货量、预计购料量、单位工时工资率、单位产品工时定额、计划期内成本降低率指标、计划期内各费用明细项目、直接材料的价格标准与用量标准、直接人工的价格标准和用量标准、制造费用的价格标准和用量标准。 生产预算是根据销售预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平，以避免存货太多形成积压，或存货太少影响下期销售。为了了解现有生产能力是否能够完成预计的生产量，生产设备管理部门有必要再审核生产预算，若无法完成，预算委员会可以修订销售预算或考虑增加生产能力；若生产能力超过需要量，则可以考虑把生产能力用于其他方面。 　　生产预算的编制，除了考虑计划销售量外，还要考虑现有存货和年末存货，根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算。产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总。 直接材料的预算是一项采购预算，预计采购量取决于生产材料的耗用量和原材料存货的需要量。直接人工预算列示根据预计生产量进行生产所需的直接人工小时以及相应