第三章金融内部控制及其评审精要.pptVIP

第三章 金融内部控制及其评审 第一节 金融内部控制概述 第二节 金融内部控制评审 第一节 金融内部控制概述 一、金融内部控制的含义 二、内部控制的目标和原则 三、内部控制的要素 四、内部控制的内容 五、内部控制评审与审计 一、金融内部控制的含义 内部控制：是指单位为实现经营目标而制定并实施的一系列相互联系、相互制约的程序、措施、手续和方法的总称。 金融内部控制：金融机构内部为完成既定的工作目标和防范风险，对各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制，而制定的管理方法、措施和程序。 其含义：①内部控制是一个管理过程，这个过程主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息交流、质量监督等环节构成。②内部控制不仅仅是银行的各种规章制度，其机制的运作要依靠银行的管理层和全体员工来完成，所以必须贯彻“以人为本”的管理思想。③内部控制制度无论设计得多么完整，机制无论运作得多么顺畅，它给银行提供的只能是基本的保证，而非绝对保障。④内部控制用于实现银行的战略目标，即经营管理的有效性、财务报告的可靠性和现行法律的遵循性。 “内部控制”与“内部控制制度”。 “内部控制”与内部牵制。 二、内部控制的目标和原则 （一）内部控制的基本目标 （二）内部控制的基本原则 （一）内部控制的基本目标 1.监督实施目标，即确保国家法律规定和金融机构内部规章制度的贯彻执行 2.自身发展目标，即确保金融机构发展战略和经