第三章银行会计存款业务的核算精要.pptVIP

储户李兵于2002年3月1日开户存入活期储蓄存款10000元，4月1日支取了5000元，6月1日又存入了2000元，根据当年6月30日挂牌利率0.72％，银行当日应支付李兵的利息是多少？（假设不计算利息税） 解答： 利息＝(10000×31+5000×61+7000×30) × 0.72％/360＝16.50 储户张蕊于1999年7月8日来本行存款2万元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款，存期2年，年利率2.43％。但该储户于2001年7月20日才来行支取本息。试计算应得存款利息并编制支取本息的会计分录。（活储利率0.99％，利息税从略） 解答 ： 利息＝20000×2×2.43％+20000×12×0.99％ ÷360 ＝978.6 借：定期储蓄存款－整存整取张蕊户 20000 利息支出－定期储蓄存款利息 978.6 贷：现金 20978.6 （3）取款 由储户填写活期储蓄取款凭条，连同存折一并交银行，银行审核后，先登记分户帐和存折，结出余额，最后将现金和存折交储户。会计分录如下： 借：活期储蓄存款——××户