第九章企业经济活动税务精要.pptVIP

企业经济活动税务筹划 第一部分 企业经营活动税务筹划 第一节 企业购销活动税务筹划 一、企业购销活动筹划原则 1.各种税种综合考虑，总体税负最低； 2.业务时间链条上各年总税负之和最低； 3.考虑业务链条上上下游企业的税收负担； 4.考虑税务筹划活动带来的对企业其他活动的 影响。 二、购销活动税务筹划的 方法 总体思路：减少收入总额，增加扣除项目金额。 1.收入总额的 筹划 （1）销售与结算方式的 选择 （2）关联方转移定价 2.进项税额和税前扣除项目的税务筹划 （1）增加扣除项目金额，提前扣除项目的 确认时间 （2）通过会计政策 选择增加税前扣除项目或提前确认时间。 第二节 企业汇总纳税的 税务筹划 一、汇总纳税范围的 税务筹划 原则： 1.要选择集团内的盈利企业和亏损企业，一边盈亏互抵后纳税； 2.除非企业 的经营管理或核算上的需要，尽量不要将低税率地区的 子公司纳入汇总纳税范围。 3.就地预缴比例尽量降低，以免交得太多用于下期抵交。 案例：某企业集团的母公司A及两个全资子公司甲、乙实行汇总纳税，假设三个公司以前年度均无亏损，所得税率均为25%，就地预缴税比例为0，企业集团三年简化纳税申报表如下三表所示： 第三节 企业收益分配税务筹划 股利分配税务筹划 政策： 股权投资所得，对于投资方是企业，可能需要补交税收差额，对于投资方是个人，需要缴纳个人所得税。 股权转让所