7第七章营运资金资料.pptVIP

营运资金的含义 1.营运资金 指流动资产减去流动负债后的差额。 2.流动资产 指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。 3.流动负债 指将在一年或超过一年的一个营业周期内必须清偿的债务。 第一节 现金管理 现金管理的内容与目标 现金的持有动机和成本 最佳现金持有量的确定 现金日常管理 现金预算 一、现金管理的内容与目标 广义现金：包括企业的库存现金、银行存款和其他货币资金。 狭义现金：仅指库存现金。 （一）现金管理的内容 编制现金预算 最佳现金余额的确定 做好日常现金收支管理工作 （二）现金管理的目标 现金持有量能满足企业各种业务往来 的需要 将闲置资金减少到最低限度 基本目标：如何在现金的流动性与收益性 之间作出合理的选择 判断 企业现金管理的目的应当是在收益性与流动性之间作出权衡。企业应把闲置现金投入到流动性高、风险性低、交易期限短的金融工具中，以期获得较多的收入 (　　) 二、现金的持有动机和成本 （一）现金的持有动机 交易动机 预防动机 投机动机 选择 企业为交易动机持有的现金可用于（ ）。