社会审计风险预警：评价指标及预警机制.pdfVIP

摘要 摘要 经济发展使企业面临着日益复杂的经营环境，审计也面临着更大的挑战，随 之而来的社会审计风险有日益增大的趋势。社会审计风险存在造成审计失败的频 繁发生，阻碍了社会审计应有作用的发挥，而由此引发的审计诉讼案件，对审计 主体造成巨大经济损失的同时也对审计权威及审计形象产生了不良影响，进而导 致审计监督的严肃性、客观性、真实性受到质疑。社会审计风险引发的连锁性反 应还会严重危及资本市场的健康发展、社会资源的合理配置。因此研究社会审计 风险具有重要的现实意义。 本文从审计风险相关理论研究入手，对风险、审计风险的概念进行梳理，在 审计风险和审计相关概念进行关系研究，探讨了审计风险模型问题以及社会审计 概念、社会审计风险要素问题。在对理论进行研究分析后，系统分析了社会审计 风险的成因，通过信息经济学、系统论两个视角对社会审计风险的成因进行分析， 完善了社会审计风险控制理论，为进一步系统研究社会审计风险提供了依据。在 研究方法方面，通过对会计师事务所发放问卷调查的方式对社会审计风险进行了 解，并运用审计风险因素分析法、概率分析、模糊数学分析法、层次分析法等对 社会审计风险评价指标进行定性、定量的评价研究，总结出影响社会审计风险的 12个评价指标，并依据社会问卷调查结果对各评价指标影响程度进行排序。在建 立的社会审计风险的评价指标的基础上设立了社会审计风险预警机制。社会审计 风险预警机制集预测、警示、排警于一身，旨在于提高会计师事务所经营决策、 有效配置资源规避风险的能力。本文对安达信案例进行了案例分析，该分析贯穿 于本文第四、五章，通过利用本文建立的社会审计风险评价指标和社会审计风险 预警机制对该案例进行研究分析，一方面利用评价指标体系来寻找引发该案例产 生社会审计风险的原因，另一方面也利用该案例印证了本文设立的社会审计风险 评价指标和预警机制的科学性以及存在的不足之处，为以后的修改、完善提供资 料。 关键词：社会审计风险；评价指标；预警机制；调查 1 Abstrast Abstract Economic development makes the enterprise facing the increasingly complex business environment. Audit also faces more challenges, concomitant social audit risk with the increasing trend,Social audit risk caused by audit failure the existence of the frequent occurrence,Hindered social auditing due role play.Therefore, the research of social auditing risk and management of social audit risk is particularly important. This article from the risk management framework audit risks related theory of research.In research and analysis of theory after, and based on this, a systematic analysis of the causes of social audit risk,the causes and perfected the society audit risk control theory, further system research provides a basis for social audit risk.In subsequent studies compiled the social audit risk questionnaire,