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经营性月度（年度）预算培训课件 经营性月度（年度）预算 目录 一、预算工具 二、经营性预算 三、主要指标以及编制 1、指标 2、编制 3、结合模板演示 四、注意事项 经营性月度（年度）预算 一、预算工具 1、管理工具 2、体现管理水平 3、要求企业做“功课” 4、指导企业发现问题，挖掘潜力 5、掌握预算工具者，对自身管理能力是极大的进步 经营性月度（年度）预算 二、经营性预算 1、预计（测）的产物，或在历史资料加上对未来预测的基础上推演的结果 2、时间---月或年 3、在预期的收入和支出前提下，管理者想预期得到的盈亏结果 4、对投资人（股东）是预期结果，对管理者是工作参照物 经营性月度（年度）预算 三、主要指标以及编制 1、指标 （1）销售收入 （2）销售成本 （3）毛利和毛利率 （4）流转税收------增值税 （5）生产成本（出厂成本） （6）销售费用 经营性月度（年度）预算 三、主要指标以及编制 1、指标 （7）管理费用 （8）财务费用 （9）营业利润 （10）所得税 （11）净利润 （见下面损益表） 经营性月度（年度）预算 三、主要指标以及编制 2、编制 （1）销售收入 编制思路： 第一，历史数据 第二，新增因素 第三，减少影响 第四，特殊条件 经营性月度（年度）预算 三、主要指标以及编制 2、编制 （2）销售成本 了