财务总监公开课程讲座《内部控制》资料.ppt

财务总监公开课程讲座 引 言 我国内部控制规范进程 《独立审计准则--内部控制与审计风险》 《加强金融机构内部控制的指导原则》 《会计法--第27条》 《证券公司内部控制指引》 《内部会计控制规范--基本规范》 《内部会计控制规范--货币资金》 我国内部控制规范进程 《内部控制审核指导意见》2002 《内部会计控制规范--采购及应付帐款》2002 《内部会计控制规范--销售及应收帐款》2002 《内部会计控制规范--工程项目》（征求意见稿）2002 《内部会计控制》的法律地位 《会计法》的配套法规之一 国家统一会计制度的组成部分 会计核算制度 会计机构和会计人员制度 会计工作管理制度 内部会计控制规范 国家统一会计制度进程与框架 《内部会计控制》结构 内部会计控制基本规范（一个） 总则 内部会计控制的目标和原则 内部会计控制的内容 内部会计控制的方法 内部会计控制的检查 内部会计控制具体规范（若干个） 内部会计控制方法与内容一般关系 内部会计控制方法与内容具体关系 一、内部控制概述 内部控制概念演变 内部牵制（40年代前） 内部会计控制和管理控制（70年代前） 内部控制结构（80年代） 内部控制成分（90年代） 内部控制定义 内部控制受企业董事会、管理者和其他员工的影响，旨在为取得 （1）经营效果和效率； （2）财务报告的可靠性； （3）遵守法规等目标 而