第五章营运资金管理概述.docVIP

第五章　营运资金管理 ? 答案:隐藏 答案:显示 字体：大 中 小 打印：省纸版 清晰版 自定义 ? 　行距： 单倍 1.2单倍 1.5倍 1.7倍 2倍　字体： 大 中 小　隐藏： 答疑编号 手写板 ? 　　【考情分析】　　本章属于重点内容。涉及现金、应收账款、存货管理以及流动负债管理。本章既可以出客观题，也可以出主观题。预计2010年本章分数在10分左右。　　【基本要求】　　1.掌握现金管理的目标、持有动机、目标现金余额的计算及现金收支管理方法　　2.掌握应收账款的功能与成本、信用政策及其决策方法、应收账款的监控与日常管理　　3.掌握存货的功能与成本、最佳存货量的决策方法、存货控制系统　　4.熟悉营运资金的定义与特点、营运资金管理战略　　5.了解各种流动负债管理　　 第一节　营运资金管理概述 　　　　一、营运资金的定义及特点 营运资金 　　营运资金＝流动资产－流动负债　　【提示】营运资金越少，收益越高，风险越大。 流动资产 　　流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。　　1.流动资产按照占用形态不同，分为现金、短期投资、应收及预付款项和存货。　　2.按在生产过程中所处的环节不同，分为生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。 流动负债