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商业银行成本效益管理商业银行论文 一、商业银行加强成本效益管理所面临的难题 1.国内商业银行成本信息管理相对薄弱。通常一家商业银行有着大约200多个不同的成本项目，其中绝大多数为间接费用，要将这些间接费用合理地从总行分摊到分、支行，从非业务部门分摊到业务部门，最后分摊到相应的产品、客户和业务单位是一项相当艰巨的系统工程。 2.对于未来成本与费用的预算必须基于对银行未来经营状况和宏观经济环境的准确预测，任何未来不确定因素的变化都可能使预算偏离实际。 3.对于内部转移价格（包括资金转移价格和作业转移价格）的确定也是困扰银行对产品、客户及各业务单位做出盈利分析的难题，如果不能确定内部转移价格，就无法对产品和客户做出定价，无法公正、有效地评价各业务单位的绩效。 4.如何精确计算银行的风险资本成本，探讨以经济利润（EVA）或风险调整后的资本回报率（RORAC）作为绩效考评的依据也是当前商业银行亟待解决的问题。 5.传统的成本法不能揭示成本在各业务和产品中的分配，如何界定成本的作业归属，为银行管理层提供成本控制和提高盈利能力的决策依据为成本管理提出了新的需求。 6.如何设计成本指标。目前，国内商业银行较为常用的成本指标是费用利润率和人均成本，这两项指标具有比较强的操作性。然而，这两项指标都没有考虑在银行发展的不同阶段，由于刚性成本或约束性成本的占比有着较大差距的关系，使得各分行指标计算结果的变动区间过大，从而丧失作为客观衡量标准（Benchmark）的可比性。 二、国际银行业成本控制经验借鉴 1.裁减冗员。迄今为止，人员成本仍旧是银行最大的费用支出，占商业银行费用的60%左右，其费用支出除工资外，还有各项高昂的福利金等。因此，通过减员增效仍然是银行成本控制的有效手段之一。但银行可能面临的风险是，失去那些需要高薪聘用以及再次投入培训费用才能重新配置的宝贵知识及技能。 2.削减小额成本项目。公司的一些小额成本项目支出审批被称为橡皮图章，管理者往往忽略对这些小额成本支出的重视，并不像对待大的项目开支那般审慎评估，殊不知这些小额成本支出积少成多，削减这些开支往往对成本削减有着相当大的贡献，而对公司的业务却并无重大影响，例如：国外大公司在经济萧条时，削减餐饮服务、头等舱差旅费、员工停车费等小额成本开支，这样可以达到削减成本却没有抽血的目的。 3.职能合并。建立功能集中的共享服务中心，诸如IT支持与服务、信用卡处理以及其他内勤服务中心，能够带来显著的成本节约，一家全球性的欧洲保险公司拥有IT员工1000名，年度IT预算为1亿美元，通过削减主机数量，运营中心从5个减至2个，IT职能更为合理化，公司在3年之内将其年度IT费用削减了20%. 4.自动化。商业银行可以通过采用先进的信息技术系统，将许多人工程序自动化，从而达到削减人员和费用的目的。例如，一些银行采用网上电子处理的方式为客户提供银行服务，减少了客户排队等候的时间，保险公司实行无纸化索赔，减少了邮寄和等候索赔的时间，公司收入和客户满意度都得到了增长，同时，由于系统承担了大量的工作，公司的人工成本相应降低。 5.外包。也是近年来较为流行的企业削减成本的措施之一，即将公司的非核心业务，如IT服务、数据处理、行政服务等职能转向外包，避免大规模投资，而是通过外面的服务商提供而取得规模经济的效应，使公司的资源及高级经理的时间能够集中到公司的核心业务上来。 6.再造业务流程。国际上一些商业银行的实践表明，银行最大的业务效率的长期收益来自于公司业务流程的再造，即从根本上改变工作方式，重新评估每一个业务流程，削减和压缩不必要的业务环节。如一家美国商业银行通过提高贷款抵押程序的效率，达到行业最佳实践的目标，提升了该银行的价值。再如一家银行将其贷款申请决定处理的时间从2.4天减少到0.3天，随着服务的提速，公司的收入和客户满意度都实现了增长，从而带来了较高的成本效益。 7.裁撤不能覆盖运营成本的业务。通过对企业各项业务成本与效益的逐一分析，找出那些不足以覆盖运营成本的业务，研究确定该业务存在的合理性、再定价的可能性和必要性，如果确认再造业务流程或再定价仍不能使该项业务盈利，应决定关闭或结束该项业务。 削减成本必须注意以下几个问题：一定要保留公司的核心骨干，避免将冗余员工与核心骨干员工一起裁掉。不能威胁企业的核心竞争力，在决定关闭或结束某些业务的时候，必须区分哪些是企业具有核心竞争力的业务，保留和扩展这些业务是企业未来成功的关键。争取员工的参与和支持，通过各种渠道和手段与员工沟通变革的原因和必要性，善待离职的员工，努力获得他们的理解也是确保变革实施的重要因素之一。要有长远眼光，为经济