云南农垦电力有限责任公司内部审计工作办法.docVIP

云南农垦电力有限责任公司 内部审计工作办法 1 总则 1.1 目的 为了加强云南农垦电力有限责任公司（以下简称“公司”）内部审计工作，规范审计行为，建立健全内部审计制度，制定本办法。 1.2 适用范围 本办法适用于公司本部及下属各电厂。 2 规范性引用文件 2.1 《中华人民共和国审计法》（2006年修订） 2.2 4号） 3 职责 3.1 内部审计部门履行下列职责 ： （1）根据国家法律法规、上级有关规章制度，拟定内部审计规章制度，由单位审定公布后施行； （2）制定、落实内部审计年度工作计划； （3）建立内部审计考核评价体系； （4）对本单位及所属电厂的财务收支及其有关的经济活动进行审计； （5）对本单位及所属电厂预算管理和资金管理情况进行审计； （6）对所属单位领导人员的任期经济责任进行审计； （7）对本单位及所属电厂基本建设投资项目和其他重大投资项目进行审计； （8）对本单位及所属电厂内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审； （9）对本单位及所属电厂经济管理和效益情况进行审计； （10）对法律、法规和公司规章制度规定应当审计的其他事项进行审计； （11）对本单位主要负责人或其指定主管领导和上级部门要求办理的其他审计事项进行审计。 3.2 内部审计部门负责按规定办理委托社会中介机构审计事项，并对中介机构的工作和服务质量进行监督检查。 3.3 内部审计部门负责与上级审计部门和社会中介进行协调，配合政府审计机关对本单位及下属电厂的审计工作。 3.4 内部审计部门应制定本单位的审计规章制度，总结推广审计工作先进经验，组织培训审计人员。 3.5 内部审计部门每年应当向本单位主要负责人或其指定主管领导，以及上级审计部门提交审计工作报告。在日常审计工作中，贯彻审计工作报告制度，包括审计工作报告、审计报告、重大审计事项报告、复议与申诉报告四项内容。 3.5.1 下列事项为重大审计事项： （1）违纪金额100万元以上的严重违反财经纪律的事项； （2）损失浪费金额100万元以上的严重损失浪费事项； （3）拟将违纪违法当事人移送监察部门或司法机关处理的； （4）审查出科级以上领导干部负有直接经济责任，并拟对其进行经济、行政处罚的； （5）公司直接审计或委托审计项目的审计情况； （6）公司或本单位领导交办查处的其他重大审计事项。 4 管理内容和方法 4.1 公司系统设立内部审计监督系统，实行内部审计制度。审计部门在单位主要负责人或其指定主管领导的领导下开展工作，实行同级审计和上审下制。审计部门依照国家法律法规和公司有关规章制度，对本单位及所属电厂财务收支、财务预算、经营绩效、资产质量以及建设项目或者其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价，对企业内部控制制度的有效性等进行独立的检查、评价，防范和化解经营风险，以促进单位加强经济管理和实现经营目标。 4.2 内部审计部门在上级审计部门的业务指导下工作，同时接受当地和上级审计机关及中国内部审计协会的指导。 4.3 单位负责人应当保护内部审计机构和人员依法履行职责，被审计单位应当配合。任何单位和个人不得对依法履行审计职责的内部审计机构和内部审计人员进行打击和报复。 4.4 审计机构和审计人员 4.4.1 公司设立纪检审计部，为保证其独立性，直接对公司总经理负责，独立、客观地对公司和所属电厂的经营管理活动进行监督评价，揭露公司及所属电厂的经营和财务风险。 4.4.2 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和道德规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 4.4.3 内部审计人员应具有勤勉、诚实、正直的品格，保持应有的职业谨慎，具备开展审计工作应有的知识、技能和经验。 4.4.4 内部审计人员应具备内部审计从业资格，参加业务培训和继续教育，单位应给予鼓励和支持。 4.4.5 内部审计机构履行职责所必需的经费,应当列入财务预算，由本单位予以保证。 4.4.6 公司内部审计部门负责人的任免应事先报经上级审计部门同意。 4.5 审计权限 4.5.1 要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况，决算资料，会计报表和其他有关文件、资料。 4.5.2 参加单位有关经营和管理会议，召开与审计事项有关的会议，布置有关审计工作任务。 4.5.3 参与研究制定有关的规章制度，有权要求提供相关的规章制度。 4.5.4 检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件并进行现场勘察；检查、测试财务管理和经营活动的计算机系统及其电子数据和资料，复制有关电子数据；向有关部门和个人调查，并取得证明材料；可以要求被审计单位就其提供材料做出书面承诺。 4.5.5 制止违反财经法纪法规和公司管理制度、严重损失浪费等行为，有权提出追究责任的建议，并向公司领导报告。情节严重的，移交单位纪检部门查处