第七章营运资金精要.ppt

重点： 难点： 第一节 营运资金概述 营运资金的含义 营运资金 流动资产 流动负债 营运资金的特点 流动资产的特点 流动负债的特点 一、营运资金的含义 1.营运资金 指流动资产减去流动负债后的差额。 2.流动资产 指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。 3.流动负债 指将在一年或超过一年的一个营业周期内必须清偿的债务。 二、营运资金的特点 （一）流动资产的特点 投资回收期短 流动性强 具有并存性 具有波动性 营运资金的特点 （二）流动负债的特点 速度快 弹性高 成本低 风险大 第二节 现金的管理 现金管理的内容与目标 现金管理的内容 现金管理的目标 现金的持有动机和成本 现金持有动机 现金持有成本 最佳现金持有量的确定 成本分析模式 现金日常管理 现金回收管理 现金支出管理 一、现金管理的内容与目标 （一）现金管理的内容 建立现金的内部管理制度 编制现金收支计划 对日常现金的控制 确定最佳现金持有量 对货币资金和有价证券的数量结构和 现金筹措进行决策 （二）现金管理的目标 现金持有量能满足企业各种业务往来 的需要 将闲置资金减少到最低限度 基本目标：如何在现金的流动性与收益性 之间作出合理的选择 二、现金的持有动机和成本 （一）现金的持有动机 交易动机 预防动机 投机动机 （二）现金的成本 持有成本 指企业因持有现金而放弃的资投资