第九章采购与付款内部控制与核算规程设计精要.ppt

第三节 采购与付款业务核算程序的设计 一、日常采购计划编制、合同签订程序设计 二、临时采购申请程序设计 三、材料采购验货付款程序设计 四、退货及折让程序设计 一、日常采购计划编制、合同签订程序设计 4 3 2 2 3 2 生产计划部门 采购计划 会计部门 负责人 负责 采购 审核 负责 审核 各种生产计划1 采购计划1 1 2 1 审核 采购合同1 供货单位 1 、2 2 3、4 1 2 财务收支计划 2、3 二、临时采购申请程序设计 请购部门 供应部门 会计部门 负责人 负责 采购 负责 3 2 请购单