第二章内部控制的基本理论解析.pptVIP

案例引入：“鹿”死谁手？ 河北石家庄三鹿集团股份有限公司（以下简称“三鹿集团”）曾是国内奶粉生产三大巨头之一。作为国家重点龙头企业，三鹿集团先后荣获省以上荣誉称号二百余项。 2008年9月11日，由于三鹿婴幼儿配方奶粉搀杂致毒化学物三聚氰胺事件曝光，三鹿集团迅速破产，引发一场“中国奶业的大地震”，其董事长田文华由此成为千夫指的罪人。究竟谁是导致三鹿破产的罪魁祸首呢？ 内部控制才是致“鹿”于死地的真正幕后黑手 治理结构问题反映了内部控制的内部环境不合理（内部环境） 风险管理不力说明了风险评估机制不健全（风险评估） 事故发生后反应滞后反映了重大风险的预警机制和突发事件的应急处理机制的缺失，正是控制活动不到位的表现（控制活动） 未向上级部门及时报告和对外披露相关信息反映了其信息与沟通机制的失灵（信息与沟通） 监督手段落实不到位说明了其内部监督的力度不够（内部监督） 引出问题： 内部控制究竟是一种什么机制？ 组织要通过内部控制达到什么样的目标？ 内部控制包含哪些内容和要素？ 为了保障控制目标的实现，内部控制的建立和实施过程中要遵循哪些原则？ 为什么内部控制不能绝对保证组织不出任何问题？它的局限性又是什么？ 第一节 内部控制的定义 第二节 内部控制的目标 我国《企业内部控制基本规范》规定： 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经