第六章内部控制制度及评审解析.pptVIP

审计实务 第六章 内部控制制度及其测试与评价 会计6年冒领工资470万 6年间冒领工资470万元，并用赃款买了一座总价500多万元的豪宅，朝阳区青少年活动中心50岁的女会计郭萍，以贪污罪判处郭萍有期徒刑15年。 郭萍于1999年11月至2006年5月间，编造领薪人员，私立工资账户，在本单位冒领工资共计473万元据为己有。据本案公诉人、北京市检察院第二分院的检察官介绍，郭萍能成功冒领工资，是因为她掌握着全中心人员工资明细的软盘。这张软盘由郭萍一人制作并交到银行，其他财务人员很难接触到。然而百密一疏，在2006年5月的付薪日，郭萍因为要去开会脱不开身，她破天荒地把工资明细盘交给了财务处的同事。这位细心的同事发现表中赫然列着郭萍哥哥的名字。一个令人瞠目的贪污大案就这样被揭开了。　一个小小的会计，如何能欺上瞒下多年？ 朝阳区青少年活动中心是朝阳教委下属的事业单位，中心有很多外聘教师，具体人员连中心领导都难以计数，这就为郭萍贪污提供了可乘之机，要不是有同事凑巧知道郭萍哥哥的名字，此案恐怕难被发觉。郭萍冒领的都是活动中心支付外聘教师的讲课费。利用负责制作工资明细表并核发工资的职务便利，郭萍6年中开设了12个虚假工资账户，她将12个假冒姓名的账户，加入工资明细表中，再存入软盘交到银行，银行根据明细内容，将工资打入每人的工资卡里。12个账户中，包括了郭萍的哥哥、嫂子、前同事和朋友及用假名开的账户