存款业务的核算()讲解.pptVIP

3.1.1 存款的概念和种类 存款是指金融企业以信用方式吸收的社会闲置资金。（与书不同，书中说的是存款行为） 可按以下标志进行分类： 3.1.2 结算账户及其种类 ～是指单位或个人在银行开设的、办理资金结算的活期存款账户。 单位存款是指企业、事业、机关、部队和社会团体等单位，在金融机构办理的人民币存款。 包括活期存款、定期存款、通知存款、协定存款，及经中国人民银行批准的其他存款。 通知存款是一种不约定存期、一次性存入、可多次支取，支取时需提前通知银行、约定支取日期和金额方能支取的存款。 协定存款（agreement deposit）是对公客户与银行签订协定存款合同，双方商定对公客户保留一定金额的存款以应付日常结算，此部分按普通活期利率计付利息，超过定额金额的那部分存款，按协定存款利率计付利息。 3.2.1 单位活期存款及利息的核算 1）存款本金的核算 （1）吸收客户存款 客户填写“现金缴款单”一式两份，一份作为回单，一份作为传票记账。 借：库存现金 贷：吸收存款—活期存款—×单位 （2）客户支取现金 根据客户填写的现金支票，审核无误后，入账。 借：吸收存款—活期存款—××单位 贷：库存现金 2）利息的计提与核算 （1）计息规则 通常按季结息，每季末月的20日为结息日，计息期为上季末月21日至本季末月20日。 计算公式为： 利息＝计息积数×日利率 计息积数＝Σ存款余额×