第一章税法概论解析.ppt

地方财政部门征收和管理 地方附加、 耕地占用税 海 关 负 责 征 管 税 种 进出口关税、行李和邮递物品进口税 代征进口环节增值税、消费税 （4)中央政府与地方政府税收收入划分 消费税（含进口环节海关代征部分） 车辆购置税 关税 海关代征进口环节增值税 中央政府固定收入 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税 地方政府固定收入 （1）增值税（不含进口环节由海关代征的部分）： 中央政府分享75％，地方政府分享25％。 （2）营业税： 铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。 （3）企业所得税： 铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按比例分享。 中央分享60％，地方分享40％。 中央地方共享收入 中央地方 共享收入 （4）个人所得税： 除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。 （5）资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。 （6）城市维护建设税： 铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。 （7）印花税： 证券交易印花税收入的94％归中央政府，其余6％和其他印花税收入归地方政府。 ?【例题】下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（　） A.车辆购置税 B.土地增值税 C.消费税 D.矿产品的资源税 AC 2、税务检查权 税务机关依据税收法律、法规可对纳税人等履行法定义务的情况进行审查监督。 经常性检查和特别检查 3、税务稽查权 税务监管依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行的税务检查和处理工作的总称。 本章结束 注会税法考试特点： 基础、全面、系统、综合。 （1）题型单选20、多选15、计算24（4个）、综合41或46（3个）。 （2）覆盖面广、重点突出。 （3）既重视基础理论的理解记忆，又突出考核跨税种的运用。 （4）综合性较强---考点综合，税种综合，信息量大、多税种业务等。 从一个纳税人而言，涉及多个税种 从一个经济业务而言，涉及不同纳税人 从一个税种而言，涉及多项政策，是否减免税等 （5）税法的考核充分体现CPA执业的特点的趋势明显。跨地区经营汇总纳税的管理办法 （6）税法考核和会计、财管基础知识的结合趋势明显。出现了分录和纳税申报表 练习题 1、税收法律关系中的权利主体是指（ ） A征税方 B纳税方 C征纳双方D国家税务局 2、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（ ） A国籍原则B属地原则C属人原则D属地兼属人原则 3、下列项目中，属于纳税人权利的是（ ） A依法办理税务登记 B自觉接受税务检查 C申请减免税 D追回纳税人欠缴的税款 4、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（ ） A纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人 B征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据 C税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目 （5）采用超额累进税率征收的税种是（ ） A资源税B土地增值税C个人所得税D企业所得税 （6）由国家税务总局颁发的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（） A税收法律B税收行政法规C税收行政规章D税务行政命令 （7）税收管理体制的核心内容是（ ） A税权的划分 B事权的划分 C财权的划分 D收入的划分 C、D、CD、BCD、C、C、A 特殊规定 国税发[2002]8号文通知规定（） （1）2001年12月31日前国家税务局、地方税务局征收管理的企业所得税、个人所得税(包括储蓄存款利息所得个人所得税)，以及按现行规定征收管理的外商投资企业和外国企业所得税，仍由原征管机关征收管理，不作变动。 （2）自2002年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立(开业)登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。 但下列办理设立(开业)登记的企业仍由地方税务局负责征收管理： ①两个以上企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，但合并各方原均为地方税务局征收管理的； ②因分立而新设立的企业，但原企业由地方税务局负责征收管理的； ③原缴纳企业所得税的事业单位改制为企业办理设立登记，但原事业单位由地方税务局负责征收管理的。 ④在工商行政管理部门办理变更登记的企业，其企业所得税仍由原征收机关负责征收管理。 （3）自2002年1月1日起，在其他行政管理部门新登记注册、领取许可证的事业单位、社