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内部审计具体准则(流程) 一.具体准则第2101号——审计计划 实施阶段 进驻被审单位,进一步了解情况（被审计单位介绍情况、收集资料、深入调查研究，全面了解内部控制）:必要时调整方案 描述\测试并评价内部控制：必要时调整方案 收集鉴定证明材料：审计证据 编制审计工作底稿：审计工作底稿 编制审计报告：审计报告 具体准则第2103号——审计证据 具体准则第2103号——审计证据 具体准则第210４号——审计工作底稿书中有模板 具体准则第2105号——结果沟通 具体准则第2106号——审计报告 (三)审计报告 内 容 (8——10) 审计报告类型 中期报告： 审计周期过长 审计内容庞杂 突发事件 管理层要求报告项目进展 其他 终结报告 中期审计报告一般格式参考范例如下：　　　　　　 关于“出纳付款程序”的中期审计报告(标题)　　公司总经理：(收件人)　　从正在进行的公司××年度财务收支审计中，我们发现公司财务部付款内部控制程序存在严重缺陷。出纳员××保管着公司财务专用章及财务经理私章，可随时支取公司款项，在我们的初步审核中，已经发现未经审批的付款××笔，共计××万元，如果不采取紧急措施，将可能导致更大的舞弊风险。(审计发现)　　根据上述情况，我们建议财务经理收回相关印鉴，对每一笔公司款项的支付严格审核后才能签发，同时责成出纳员说清××万元款项的去向，采取各种手段追回款项，并建议临时停止出纳员的职务工作。(审计建议)　　 附件： ×× 　　　　　　审计项目负责人：××　　审计小组成员：××、××　　　××审计机构(签章)　　　××年××月××日(报告日期) 关于××公司内部会计控制的审计报告(标题)　　××公司总经理：(收件人)　　为了配合今年年底公司组织的行业检查活动，我们临时调整了审计计划，组成了以王××为项目负责人的5人审计小组，对公司内部会计控制制度进行了局部审计，旨在自我评价，消除内部控制的弱点，改善公司管理水平。我们的审计目标是测试内部会计控制方面是否存在漏洞，寻找与同行业其他企业的差距。审计涉及的期间是20××年1月1日至20××年12月31日。审核的范围包括会计制度设计、会计核算程序、会计工作机构和人员职责，财务管理制度等方面。(审计概况)　　我们按照内部审计准则的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序，根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注：　　1、没有定期进行银行对账单调节。截至我们进行审计时，银行对账单的调节工作已延误了四个月，严重削弱了公司对资金安全性的控制。(见附件第××页)　　2、由于没有防止投资收益账户上舞弊行为的控制程序，导致超过100,000元的股利被非法挪用。(见附件第××页)　　3、。。。(审计发现)　　除上述问题外，我们认为，组织管理层对内部会计控制的设计在整体上是符合公司的实际情况的，其运行取得了预期的效果。(审计结论)　　我们认为，上述问题的发生，主要原因是相关职位人员配备不足，不相容职务未予以分离。建议财务部门健全资金控制制度，并招聘一名有经验的会计人员充实相关职位。(审计建议)　　附件：××　　　　　审计项目负责人：×××　　 　　审计小组成员：××× 　　审计机构(签章)　 ××年××月××日(报告日期)　　　 八.具体准则第2107号——后续审计 (三)后续审计程 序 (9—13) * * 内部审计程序 主要审计步骤 涉及审计文档 审计准备阶段 编制审计计划、进行审前调查、制发审计通知书 审计计划、与审计项目有关的资料、审前调查相关文档、审计通知书 审计实施阶段 进一步了解被审项目情况、描述内部控制制度、测试内部控制制度、评价内部控制制度及相关的取证、编制审计工作底稿、编写并出具审计报告 进一步了解被审计单位的相关经济信息资料、内部控制制度、内部控制测试与评估相关工作底稿、内部控制问卷调查表、相关审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位反馈意见、沟通记录等 审计终结阶段 整理审计资料、建立审计档案等 审计过程中形成的所有审计文书 后续审计阶段 检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果 后续审计方案、后续审计报告等 内部审计的一般程序 (一)总则 1.依据——《内部审计基本准则》 2.涵义——工作任务或具体审计项目的事先安排 3.适用范围——各类内审组织、人员的审计活动 (二)一般原则 1.计划层次 2.编制与批准 3.检查执行：机构负责人定期检查执行情况 年度计划：审计机构负责人（IIA） 项目审计方案：项目负责人 年度计划批准：董事会或高管层 项目计划批准：审