配送中心成本管理解读.ppt

二、物流成本分析的方法 计算程序是：计划成本指标A1×B1×C1 =N1 第一次替换A2×B1×C1=N3 N3–N1=A变动影响 第二次替换A2×B2×C1=N4 N4–N3=B变动影响 第三次替换A2×B2×C2=N2 N2–N4=C变动影响 以上三个因素变动影响的总和为： （N3 –N1）+（N4 –N3）+（N2 –N4）=G 二、物流成本分析的方法 例2：假定某配送中心为某超市进行定点配送，2006年1月份计划配送成本为24000元(N1)，实际成本为30400元（N2），比计划增加6400元（G）。根据下表资料，分析其增加的原因。 二、物流成本分析的方法 计划（N1） 实际（N2） 配送货物量（A） 160吨 200吨 配送里程数（B） 100公里 95公里 运输单价（C） 1.5元/吨公里 1.6元/吨公里 配送成本 24000元 30400元 例2求解 ① 计划成本指标： N1=A1×B1×C1=160×100×1.5=24000元 ② 实际成本指标： N2=A2×B2×C2=200×95×1.6=30400元 ③ 第一次替换：货物量因子变动的影响 N3=A2×B1×C1=200×100×1.5=30000 G1=N3-N1=30000-24000=6000元 例2求解 ④ 第二次替换：里程数因子变动的影响 N4=A2×B2×C1=200×95×1.5=28500 G2=N4-N3=28500-30000=-1500元 ⑤ 第三次替换：单价因子变动的影响 N2=A2×B2×C2=200×95×1.6=30400 G3=N2-N4=30400-28500=1900元 总差异为G=6000-1500+1900=6400元 ⑥ 各因素变化造成成本变化的分析 习题2 计划数 实际数 差额 产品产量（件） 10000 9800 -200 单位产品耗材量 （千克/件） 4 3.75 -0.25 材料单价 （元/千克） 5 6 1 材料成本总额 （元） 200000 220500 20500 三、企业物流成本的详细分析指标 1、物流成本的全面分析指标 2、与运输有关的指标 3、有关仓储活动的指标 4、有关装卸活动的指标 5、有关物流信息活动的指标 1、物流成本的全面分析指标 （1）单位销售额物流成本率 = 物流成本/销售额×100% （2）单位成本物流成本率 = 物流成本/总成本×100% （3）单位营业费用物流成本率=物流成本/(销售费用+一般管理费用） ×100% （4）物流职能成本率=物流职能成本/物流总成本×100% （5）单位产品的物流成本 = 物流成本/产品数量×100% 2、与运输有关的指标 （1）装载率=实际载重量/标准载重量×100% （2）车辆运行周转率=月总运行次数/拥有台数 （3）单位车辆月行驶里程=月总行驶里程/拥有台数 （4）单位里程行驶费=运输费/运输总量 （5）损失率=经济损失之和/运输业务收入×100% 期内商品缺损量 3、有关仓储活动的指标 （1）仓库利用率= （2）库存周转次数= （3）商品缺损率= 全库平均存储物资的数量（吨、件、 M2 M3 ） 全库满载存储物资的数量（吨、件、 M2 M3 ） × 100% 年出库金额（数量） 平均库存金额（数量） 期内商品总数 × 100% 4、有关装卸活动的指标 （1）单位人时工作量=总工作量/装卸作业人时数 （2）装卸效率=标准装卸作业人时数/实际装卸作业人时数× 100% （3）装卸设备开工率=实际开工时间/定额开动时间 （4）单位工作量装卸费=装卸费/总工作量 5、有关物流信息活动的指标 物流信息处理率=实际物流信息处理数量/标准物流信息处理数量× 100% 讨论： 你了解我国物流成本的现状吗？ 我国物流成本居高不下的原因？ 解决方法？ * * * * * * * * * * * * * A 大客户 B 大客户 …… N 大客户 P 类中小客户 Q类中小客户 其他客户 合计 企业内部物流成本 材料费 人工费 维修费 水电费 … 其他 小计 委托物流费 合计 以服务客户为成本核算的物流成本汇总信息 客户 成本项目 注： 对于大客户，可以独立设置帐户核算其物流成本； 对小客户，可先对这些客户进行分类（如按产品归类，或按服务水平归类等），统一核算物流成本，然后安装归类的属性再将成本分摊给这些客户。 * 4）以产品作为成本计算对象： 针对：货主企业 区别各产品的物流成本开支，重点管理 通过各产品成本比较，明确目标产品成本改进取向 较为复杂，涉及间接成本在不同产品间的分配 5）以物流范围为成本计算对象： 容易计算