C公司内部控制制度分析研究及引申思考.pdfVIP

Ｃ公司内部控制制度研究及引申思考 摘 要 内部控制体系是一系列具有控制职能的政策、措施和程序的有机整 体，其活动渗透于企业整个运作过程，与企业的经营活动和经营管理密 切相关。内部控制是现代企业管理的重要组成部分，内部控制体系的建 立和运行旨在保护企业资产的安全和完整，保证会计信息的准确和可靠， 以及提高企业经营效率和效果。 C 公司是M 国际集团在中国投资设立的全资子公司，作为全球第三 大汽车零部件供应商﹑世界500 强企业的M 国际集团，对其下属的所有 子公司均有高标准的内部控制的要求。本文作者全面负责了C 公司内部 控制制度的建立以及运行效果的监控，亲身感受到了内部控制制度的实 施对企业文化和公司治理所带来的积极的作用，并且对实施过程中亲历 的各种困难和矛盾有深刻的体验。作者对于本论题的研究，旨在对一般 企业建立和运行有效的内部控制制度有所启示。 本文作者立足于本职工作，研究了C 公司内部控制体系的运行情况， 详细介绍了C 公司的关键内部控制，如：财务报表控制﹑货币资金控制 等。在此基础上，作者从内部控制的五个控制要素出发，对C 公司的控 制环境﹑风险评估﹑控制活动﹑信息与沟通以及监督活动进行了全面的 分析，研究了C 公司内部控制运行取得的成效以及存在的不足和困难， 并给出了相应的完善内部控制的举措。 本文作者在对C 公司内部控制体系进行分析和研究的基础上，阐述 了其对内部控制的引申思考。作者通过对内部控制最权威理论COSO 框 架的积极意义和尚存局限的研究，立足于我国内部控制理论研究现状， 对实践中的差距进行了引申思考，期望能够尽早摸索出适应于中国国情 和企业文化的有效内部控制体系。 内部控制并非万能，但是在目前企业经营环境变幻莫测﹑企业需要 随时应对来自内外部各种经营风险的状况下，完善有效的内部控制体系 是企业防范经营风险﹑提高企业运营效率和保证企业资产安全完整最有 效的手段。而有效的内部控制体系运行的关键就是“人”。我们需要营造 积极的企业文化来引导人，严格的人力资源政策来培训﹑选拔和考核人， 明确﹑合理的流程来塑造人。这是内部控制体系有效运行的关键。 关键词：内部控制，COSO 框架，关键控制 THE RESERCH OF C COMPNAY INTERNAL CONTROL SYSTEM AND FURTHER THINKING ABSTRACT Internal control, the combination of a series of regulations, processes and policies, is the most important part of the company operation and management. The aim of the internal control is to ensure the safety of assets, ensure the accuracy and reliability of financial reports, improve the operation efficiency, and assure the execution and implementation of related law and regulations. M international group is the top 3 automobile part manufacturer in the world, company of fortune 500, which has strict internal control standard to all of its affiliates. C company, wholly owned by M international group, is also under the requirement of running perfect intern