分红保险责任准备金评估分析研究.pdfVIP

摘要 摘要 一、研究背景及意义 分红保险最早起源于十八世纪的英国，后来演变成抵御通货膨胀与寿险 公司转移利率波动风险的新型保险产品。我国第一份分红保险诞生于2000年， 由于储蓄、国债不断降息，股市又持续低迷，兼具保障、储蓄和投资功能的 分红保险一开始就受到了市场的欢迎。白分红保险出现以来，我国分红保险 产品发展十分迅速，己成为保险公司业务新增长点和支持险种。在我国几家 大公司内，分红保险产品业务量一般占保费总额的～半以上，有的寿险公司 分红保险所占的比重更高。因此，分红保险经营的好坏，对寿险公司经营影 响很大，对此类产品的研究是十分必要的。 分红保险责任准备金是保险公司针对其承担分红保险业务引起的已有或 者未来负债而建立的基金。随着分红保险业务的不断发展和扩大，分红保险 责任准备金的规模也与日俱增，它在寿险公司整个责任准备金体系中的地位 也越来越重要。分红保险责任准备金的计提和处理直接影响到公司的现金流 量、利润、所有者权益等项目。同时，合理地计提责任准备金对保证保险公 司偿付能力具有重要的意义。 本文的研究对象是分红保险的法定未到期责任准备金的评估。责任准备 金的计提方式、计提额度因不同的险种有所不同。对于分红保险这一具体险 种的责任准备金的评估问题，目前研究得很少。本文从分红保险的特点及评 估原则要求出发，探讨评估基础和评估方法的选择，研究如何科学合理地进 行分红保险责任准备金的评估。另外本文的研究侧重于方法和技术方面的探 讨，希望本文的研究能够对我国分红保险业务的经营实务作出一点贡献。 二，论文的主要内容 本文共分为五个部分，主要内容及基本观点如下： 分红保险责任准备金评估研究 第一章：绪论。主要阐述了研究背景、意义．研究思路和研究方法等， 对分红保险及责任准备金的相关文献进行评述，从而为后面的分析奠定基础。 第二章：分红保险概述。本章一开始对分红保险的起源和发展情况进行 了简要的阐述，特别地分析了分红保险在我国的发展过程。由于保险形式具 有多样性，以及不同的投保人投保的险种及保障存在差异性，从而责任准备 金的计提方式、计提额度，也因不同的险种而有所不同。具体到分红保险， 其合同通常是根据险种特性由保险人和投保人协商确定的，在评估责任准备 金时，应该充分了解分红保险产品的性质、特点以及具体到每一份合同的条 款内容，使得评估的准备金结果能够充分保证相应的保险责任的履行。因此 本章将主要探讨分红保险产品的概念、特点、种类和红利的分配等相关问题。 分红保险的性质和特点决定了分红保险责任准备金的计提要求。 第三章：分红保险责任准备金评估的基本原理。分红保险责任准备金的 计提和一般寿险责任准备金的计提实质是一样的，都是对未来将会发生的债 务而提存的款项，是保险人所欠被保险人的债务。分红保险的责任准备金要 求更高的谨慎性原则，以及涉及红利分配的问题，因此本章对责任准备金评 估的目的、原则与方法做了一个简要的阐述和概括。本文主要针对分红保险 的法定责任准备金进行评估，所以其评估的目的主要是满足偿付能力监管的 需要，评估遵循的原则主要是谨慎性原则，所采取的方法是未来法。本章和 第二章所阐述的内容，为论文后面部分如何选择分红保险责任准备金的评估 基础和方法奠定了一个理论基础。 第四章：分红保险责任准备金的评估基础。分红保险责任准备金的评估 基础主要包括：预定利率、预定死亡率和预定费用率。在相同的方法下，评 估基础的选择不同将直接决定责任准备金提取额度的高低，从而影响到公司 的利润预期和现金流量．在保单的准备金评估过程中对死亡率和利率的选择， 不仅取决于评估方法、评估目的，同时还受制于国家法律法规的相关规定。 评估利率对准各金的数额影响是极其显著的，一般监管部门对评估利率的限 制比对定价利率的限制更加严格。在选择评估利率时，要充分考虑负债所要 投资的资产类型、保险期限、保费缴纳方式、再投资利率以及对目前利率的 预期等。根据目前我国资本市场情况以及相关规定，加息的压力比较大，人 们对利率的预期较高，笔者选择分红保险的责任准备金的评估利率为4．5％。 2 捕要 鉴于