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善于学习，善于创造 善于学习，善于创造 善于学习，善于创造 善于学习，善于创造 善于学习，善于创造 财务管理手册草案简介 2015.01.06 广州公司 财务管理手册草案简介 广州公司财务管理手册，根据国家相关法律法规规定，参照两个股东单位的财务制度，结合公司实际经营管理，制定的财务管理规范。草案从财务部的组织架构到公司内控，共分为22个章节，贯穿了公司财务管理的全过程。 善于学习，善于创造 总 介 （1-5章） （6-7章） （8-16章） （17-21章） （22章） 财务管理手册草案 企业内部会计控制制度 依据《企业内部会计控制规范》的相关要求制定。 确保有关法律和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 涵盖企业经营中的主要环节点，以及预算管理、票据管理和印章使用管理。 适用本公司、全资或控股子公司及公司有实际控制权的其他企业或分支机构。 企业内部会计控制制度 1 2 第二部分 资金的统筹与分级管理 资金支付的原则 资金安全 第三部分 第一部分 货币资金管理 货币资金管理 一、资金的统筹与分级管理 由总经理统一筹集运用，财务部门负责资金使用的全面监督、控制，归口各职能部门分级协助管理。 未经董事会批准不得对外借出资金、提供担保或任何对外承担债务和承诺。 公司所有的经济收入统一汇集公司财务部统筹分配。 善于学习，善于创造 货币资金管理 二、资金支付的原则： 三、资金安全 （一）现金 岗位分离、账款分管； 设定库存限额一万元； 规范使用范围； 统一收付、不设“小金库”； 日清日结、定期盘点； 严禁擅自挪用、白条顶库。 货币资金管理 三、资金安全 （二）银行存款 账户统一管理、禁止出租出借； 岗位分离、印章分管； 严禁公款私存、私款公存； 严禁开具空白支票（含收款单位名称不符的）、空头支票； 日清月结、定期对账。 货币资金管理 采购与付款 实行不相容职务岗位分离; 采购程序、价格机制透明，三方询价、货比三家； 验收入库、层级查验； 善于学习，善于创造 固定资产管理 固定资产管理依照公司三级管理结构进行; 加强对取得、记录、保管、使用、维修、处置等日常使用方面的管理; 设定审批权限、明确责任、定期盘点、计划保养。 善于学习，善于创造 成本费用支出管理 严格执行各项费用的开支标准和审批权限，对费用总额进行控制管理，实行定额管理、分口管理的双层管理机制。 善于学习，善于创造 对外投资管理 先进行投资项目可行分析，再报董事会审议通过后执行； 建立严格的投资管理和核算制度，投资均由会计机构进行核算，不得逃避监督管理。 善于学习，善于创造 预算管理 编制预算以“全面、整体”为原则； 建立和完善预算组织机构，明确责任； 按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行编制； 批准后财务预算指标层层分解； 严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。