财务管理李海波第十章祥解.pptVIP

第十章 外汇业务管理 第一节 外汇管理的意义 第二节 外汇管理的体制改革 第三 节 企业外币兑换和折算 第四节 外汇收支计划 第五节 外汇管理风险 § 10——1外汇业务管理的意义 一、基本概念 动态含义 外汇业务 静态含义 我国的外汇的具体内容 1、外国货币 （纸币、铸币） 2、外国有价证券 （政府公债、国库券、公司债券、股票） 3、外国支付凭证 （票据、银行存款凭证） 4、其他外汇资金 二、汇率及外汇市场 （一）汇率 分类 1、按银行买卖外汇价格分： 买入价 卖出价 中间价 2、按汇率的制定方法不同 （1）基本汇率 本国货币与关键货币的率 收支中使用最多 关键货币的条件 外汇储备中所占比例最大 国际上普遍接受 （2）套算汇率 以基本汇率为依据，套算的其他货币的汇率 3、按外汇交割期限分 （1）限期汇率 （2）远期汇率 升水、 贴水、平价 外汇汇率的标价方法 （1）直接标价法 （应付标价法） 特点： 外国货币的数额是固定不变的，本国的货币随着 外国货币与本国货币的对比值变化而增减 如： US $100 = ￥830 （2）间接标价法 （应收标价法） 如： ￥100 = US $ 12.05 特点： 本国货币数额是不变的，外国的货币随着 本国货币与外国货币的对比值变化而增减 我国实行的汇率制度： 从1664年1月1日起，实行汇率并轨，实行以市场为基础， 单一的，有管理的，在市场上运作的浮动汇率制。 （二）外汇市场 从事外汇交易的市场 外汇指定银行和经营外汇业务的其它金融机构是银行间外汇 市场的交易者 国务院外汇管理部门依法监督、管理外汇市场 目前可以办理结、售业务的银行有： 中国银行、中国工商分行、中国建设银行、中国农业银行、 交通分行、中信实业银行、光大银行、广东发展银行、 上海浦东发展银行等； 交易者职能： 1、确定对客户的外汇买卖价格，办理外汇业务 2、中国人民银行根据货币政策的要求和外汇市场的变化， 依法对外汇市场进行控制 （三）企业外汇管理的意义 包括：外汇怕收支管理和外汇风险管理 意义： 1、增加国家的牙汇收入，节约外汇支出，并维护国家的 利益 2、保持外汇的收支平衡，促进国民经济的健康发展 3、降低外汇资金成本，减少外汇风险，提高企业经济效益 §10 — 2 外汇管理的体制改革 1993年12月28 日中国人民银行发布了《关于进一步改革 外汇管理体制的公告》 1993年1 月1 日开始执行 1994年3 月26日 中国人民银行发布了《结汇、售汇及付汇管理暂行规定》 1996年1月 国务院通过了《中华人民共和国外汇管理条例》97年1月修改 一、我国外汇管理的原则 基本原则： 1、集中管理体 2、统一经营 3、收支两条线 二、外汇管理体制体制改革的主要内容 （一）实行外汇收入结汇制 下列范围的外汇可不结汇 1、国家批准的专项用于偿还境内外外汇债务，并由外汇局 审核的外汇 2、捐赠协议规定用于境外支付的捐赠外汇 3、境外借款，发行外币债券、股票取得的外汇 4、境地上自然人或法人作为投资汇入的外汇 5、外国驻华使领馆、国际组织、及其他境外法人驻华机构 5、外国驻华使领馆、国际组织、及其他境外法人驻华机构 的外汇 6、外商投资企业的外汇 7、居民个人及来华人员个人的外汇 （二）外汇支付实行售汇的制 （三）实行人民币汇率并轨 我国外汇交易主体