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第十章 企业所得税作业与答案 一、单项选择题 1．下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。 A．股份制企业 B．合伙企业 C．外商投资企业 D．有经营所得的其他组织 2．依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是( )。 A．提供劳务所得 B．转让房屋所得 C．权益性投资所得 D．特许权使用费所得 3．根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入中，按照公允价值确定收入的是 ( )。 A．债务的豁免 C．应收票据 B．准备持有到期的债券投资 D．不准备持有到期的债券投资 4．以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确是( )。 A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现 5．按照企业所得税的相关规定，下列关于商品销售收入的确认正确的是( )。 A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入 C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理 6．纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是 ( )。 A．职工福利费 B．工会经费 C．职工教育经费 D．社会保险费 7．某公司2011年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8％向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该公司2011年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是( ) 万元。 A．28 B．2l C．20 D．18 8．依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的是( )。 A．企业参加运输保险支付的保险费 B．按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费 C．为员工个人投保的家庭财产保险 D．按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费 9．下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是( )。 A．让渡无形资产使用权的收入 C．转让无形资产所有权的收入 B．因债权人原因确实无法支付的应付款项 D．出售固定资产的收入 10．某国有企业2012年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为( ) 万元。 A．60 B．30．75 C．30．5 D．30 11．2011 年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2010年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A．47．5 B．53．4 C．53．6 D．54．3 12．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是( )。 A．经济合同的违约金支出 C．罚金支出 B．各项税收滞纳金支出 D．非广告性质的赞助支出 13．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的( )为成本。 A．公允价值 C．购买价款 B．公允价值和支付的相关税费 D．成本与市价孰低 14．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以( )为成本。 A．公允价值