项目六营运资金管理要点.pptVIP

三、存货决策 存货的决策涉及四项内容：决定进货项目、选择供应单位、决定进货时间和决定进货批量。 决定进货项目和选择供应单位是销售部门、采购部门和生产部门的职责。 财务部门要做的是决定进货时间和决定进货批量（分别用T和Q表示）。 按照存货管理的目的，需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低，这个批量叫做经济订货量或经济批量。有了经济订货量，可以很容易地找出最适宜的进货时间。 （一）存货经济批量基本模型 经济订货批量是指一定时期存货的相关总成本最低时的进货数量。 经济订货量基本模型需要设立的假设条件是： 1．企业能够及时补充存货，即存货在需要时可立即取得。 2．能集中到货，而不是陆续入库。 3．不允许缺货，即无缺货成本， TCS为零。 4．需求量稳定，并且能预测，即D为已知常量。 5．存货单价不变，即U为已知常量。 6. 企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。 7．所需存货市场供应充足，任何时候都可以买到。 设立了上述假设后，存货总成本的公式可以简化为： 当F1、K、D、U、F2、KC为常数量时，TC的大小取决于Q。为了求出TC的极小值，对其进行求导演算，可得出下列公式： 这一公式称为经济订货量基本模型，求出的每次订货批量，可使TC达到最小值。 这个基本模型还可以演变为其他形式： 每年最佳订货次数公式： 与批量有关的存货总成本公式： 最佳订货周期